企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析與評(píng)價(jià)操作實(shí)務(wù)

第一篇  稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)知識(shí)

第一章  企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

三、加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

四、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施

第二章  稅收大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響

第一節(jié)  大數(shù)據(jù)的定義

一、數(shù)據(jù)

二、大數(shù)據(jù)

三、大數(shù)據(jù)的應(yīng)用

第二節(jié)  稅收大數(shù)據(jù)及分類

一、稅務(wù)部門內(nèi)部數(shù)據(jù)

二、第三方數(shù)據(jù)

三、互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)

第三節(jié)  稅收大數(shù)據(jù)的應(yīng)用

一、大數(shù)據(jù)在稅收征管中的應(yīng)用

二、大數(shù)據(jù)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析中的應(yīng)用流程

三、稅收大數(shù)據(jù)監(jiān)管對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響

第三章  企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方法

第一節(jié)  稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方法及案例

一、核對(duì)法

二、比較分析法

三、邏輯推理法

四、控制計(jì)算法

第二節(jié)  稅務(wù)機(jī)關(guān)分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息來源

一、案例解析

二、稅務(wù)機(jī)關(guān)分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息來源

第二篇稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理操作實(shí)務(wù)

第四章  增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

第一節(jié)  增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)

一、單項(xiàng)指標(biāo)分析

二、指標(biāo)配比分析

三、發(fā)票異常分析指標(biāo)

第二節(jié)  增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

一、納稅人身份確定風(fēng)險(xiǎn)

二、銷項(xiàng)稅額相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

三、進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

四、視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出混淆風(fēng)險(xiǎn)

五、兼營(yíng)免稅項(xiàng)目未分別核算風(fēng)險(xiǎn)

六、對(duì)開增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

第五章  企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 

第一節(jié)  企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)

一、單項(xiàng)指標(biāo)分析

二、指標(biāo)配比分析

三、關(guān)聯(lián)交易分析指標(biāo)

第二節(jié)  企業(yè)所得稅收入類項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

一、企業(yè)所得稅收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)

二、收入確認(rèn)稅會(huì)差異處理風(fēng)險(xiǎn)

三、不征稅收入處理風(fēng)險(xiǎn)

四、免稅收入處理風(fēng)險(xiǎn)

五、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入處理風(fēng)險(xiǎn)

六、視同銷售收入處理風(fēng)險(xiǎn)

第三節(jié)  企業(yè)所得稅稅前扣除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

一、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證風(fēng)險(xiǎn)

二、視同銷售對(duì)應(yīng)支出調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)

三、工資薪金稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)

四、工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)

五、職工福利費(fèi)稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)

六、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)

七、業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)

八、會(huì)議費(fèi)稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)

九、手續(xù)費(fèi)、傭金支出稅前風(fēng)險(xiǎn)

十、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)

十一、財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)

十二、固定資產(chǎn)折舊稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)

十三、彌補(bǔ)虧損稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

第四節(jié)  企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)提示

一、主表風(fēng)險(xiǎn)提示

二、“一般企業(yè)收入明細(xì)表”風(fēng)險(xiǎn)提示

三、“一般企業(yè)成本支出明細(xì)表”風(fēng)險(xiǎn)提示

四、“期間費(fèi)用明細(xì)表”風(fēng)險(xiǎn)提示

五、納稅調(diào)整項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)提示

第六章  個(gè)人所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 

第一節(jié)  個(gè)人所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)

一、個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人人均工薪收入低于同地區(qū)

同行業(yè)的平均水平

二、個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人人均工薪收入本期少于上期

三、同一單位員工同時(shí)存在工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得

四、個(gè)人所得稅申報(bào)工資總額和企業(yè)所得稅申報(bào)工資

總額比對(duì)不符

五、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)個(gè)稅稅負(fù)率小于行業(yè)平均值

六、所有者權(quán)益變動(dòng)少扣繳個(gè)人所得稅

七、個(gè)人所得稅增長(zhǎng)率與工資薪金支出增長(zhǎng)率配比分析

八、自然人代開勞務(wù)發(fā)票與個(gè)人所得稅申報(bào)記錄比對(duì)異常

九、某股東其他應(yīng)收款余額長(zhǎng)期未變動(dòng)異常

第二節(jié)  個(gè)人所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

一、工資薪金所得未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅

二、勞務(wù)報(bào)酬所得未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅

三、利息、股息、紅利所得未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅

四、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅

五、贈(zèng)送禮品未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅

六、發(fā)放網(wǎng)絡(luò)紅包未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅

七、離退休人員相關(guān)收入未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅

八、全年一次性獎(jiǎng)金未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅

九、單位低價(jià)向職工售房未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅

十、房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與他人未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅

十一、為員工繳付的保險(xiǎn)未按規(guī)定計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅

十二、財(cái)產(chǎn)租賃所得未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅

十三、企業(yè)為雇員代扣代繳偶然所得個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)

第七章  其他稅種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 

第一節(jié)  印花稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

一、印花稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)

二、印花稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

三、經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)稅范圍（10類）

四、問題匯總

第二節(jié)  土地增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

一、土地增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)

二、土地使用稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

第三節(jié)  房產(chǎn)稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

一、房產(chǎn)稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)

二、房產(chǎn)稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

三、問題匯總

第四節(jié)  土地使用稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

一、土地使用稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)

二、土地使用稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

第八章  財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 

第一節(jié)  資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

一、資產(chǎn)類項(xiàng)目數(shù)據(jù)

二、負(fù)債類項(xiàng)目數(shù)據(jù)

三、所有者權(quán)益類項(xiàng)目數(shù)據(jù)

第二節(jié)  利潤(rùn)表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

一、營(yíng)業(yè)收入

二、營(yíng)業(yè)成本

三、期間費(fèi)用

四、稅金及附加

第三節(jié)  現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

一、銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

二、購(gòu)進(jìn)商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

第九章  智能檢測(cè)分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例

一、 企業(yè)基本情況

二、稅負(fù)分析

三、行業(yè)特征與企業(yè)畫像

四、收入、成本及費(fèi)用情況分析

五、報(bào)表之間數(shù)據(jù)比對(duì)分析

六、增值稅應(yīng)稅收入構(gòu)成與發(fā)票情況分析

七、經(jīng)營(yíng)投入與獲利情況分析

八、人工成本與效益情況分析

九、 投資情況分析

十、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)比分析

參考文獻(xiàn)