納稅申報(bào)數(shù)據(jù)案頭分析實(shí)務(wù)與案例

第一篇　分析準(zhǔn)備

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第一章　納稅申報(bào)數(shù)據(jù)案頭分析綜述

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１什么是納稅申報(bào)數(shù)據(jù)案頭分析？ 

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２納稅申報(bào)數(shù)據(jù)案頭分析與稅收風(fēng)險管理是什么關(guān)系？ 

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３納稅評估和稅務(wù)稽查兩者的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)案頭分析有何區(qū)別？ 

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４納稅申報(bào)數(shù)據(jù)案頭分析在納稅評估工作中有何意義？ 

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５納稅申報(bào)數(shù)據(jù)案頭分析可使用的方法有哪些，使用時需注意哪些事項(xiàng)？ 

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６案頭分析思路是什么？

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７如何結(jié)合稅收政策風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行案頭分析？ 

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８如何結(jié)合行業(yè)會計(jì)核算、會計(jì)科目特點(diǎn)進(jìn)行案頭分析？ 

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９如何結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行案頭分析？ 

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１０如何結(jié)合行業(yè)征管難點(diǎn)進(jìn)行案頭分析？ 

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１１如何綜合運(yùn)用報(bào)表數(shù)據(jù)和發(fā)票數(shù)據(jù)交叉比對進(jìn)行案頭分析？ 

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１２如何圍繞疑點(diǎn)多角度、多側(cè)面進(jìn)行綜合分析？

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第二章　案頭分析所需數(shù)據(jù)及應(yīng)用

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１可用于案頭分析的數(shù)據(jù)有哪些？ 

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２稅務(wù)登記基礎(chǔ)信息有哪些，案頭分析時如何應(yīng)用？  

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３備案信息有哪些？案頭分析時如何應(yīng)用？   

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４特殊事項(xiàng)的專項(xiàng)報(bào)送信息有哪些，案頭分析時如何應(yīng)用？ 

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５增值稅納稅申報(bào)表可以為案頭分析提供哪些數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)與其他

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申報(bào)數(shù)據(jù)存在何種勾稽關(guān)系？  

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６企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表可以為案頭分析提供的數(shù)據(jù)以及與其他申報(bào)

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數(shù)據(jù)存在何種勾稽關(guān)系？   

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７消費(fèi)稅納稅申報(bào)表可以為案頭分析提供的數(shù)據(jù)以及與其他申報(bào)

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數(shù)據(jù)存在何種勾稽關(guān)系？  

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８資源稅納稅申報(bào)表可以為案頭分析提供的數(shù)據(jù)以及與其他申報(bào)

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數(shù)據(jù)存在何種勾稽關(guān)系？  

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９土地增值稅納稅申報(bào)表可以為案頭分析提供的數(shù)據(jù)以及與其他申報(bào)

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數(shù)據(jù)存在何種勾稽關(guān)系？ 

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１０房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表可以為案頭分析提供的數(shù)據(jù)以及與其他申報(bào)

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數(shù)據(jù)存在何種勾稽關(guān)系？ 

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１１城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表可以為案頭分析提供的數(shù)據(jù)以及與其他申報(bào)

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數(shù)據(jù)存在何種勾稽關(guān)系？ 

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１２契稅納稅申報(bào)表可以為案頭分析提供的數(shù)據(jù)以及與其他申報(bào)數(shù)據(jù)

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存在何種勾稽關(guān)系？ 

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１３印花稅納稅申報(bào)表可以為案頭分析提供的數(shù)據(jù)以及與其他申報(bào)

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數(shù)據(jù)存在何種勾稽關(guān)系？ 

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１４個人所得稅納稅申報(bào)表可以為案頭分析提供的數(shù)據(jù)以及與其他

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申報(bào)數(shù)據(jù)存在何種勾稽關(guān)系？ 

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１５財(cái)務(wù)報(bào)表可以為案頭分析提供的數(shù)據(jù)以及與其他申報(bào)數(shù)據(jù)存在

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何種勾稽關(guān)系？  

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１６出口退稅部門可以為案頭分析提供的數(shù)據(jù)以及與其他申報(bào)數(shù)據(jù)

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存在何種勾稽關(guān)系？ 

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１７增值稅發(fā)票系統(tǒng)可以為案頭分析提供的數(shù)據(jù)以及與其他申報(bào)

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數(shù)據(jù)存在何種勾稽關(guān)系？  

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１８除了增值稅發(fā)票電子底賬管理系統(tǒng)外，是否還有其他途徑可以

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獲取納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)信息？ 

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１９有哪些外部數(shù)據(jù)信息可用于案頭分析，如何獲??？ 

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２０進(jìn)行納稅申報(bào)數(shù)據(jù)案頭分析需要了解、掌握哪些信息？

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第二篇　主要稅種

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第三章　總體納稅情況的案頭風(fēng)險分析

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１從哪些方面對納稅人總體納稅情況進(jìn)行風(fēng)險分析？ 

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２在案頭分析時為什么要從總體經(jīng)營成果分析入手？ 

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３納稅人總體經(jīng)營成果體現(xiàn)在何處？

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４當(dāng)納稅人處于盈利狀態(tài)時如何分析是否存在納稅風(fēng)險？ 

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５當(dāng)納稅人處于虧損狀態(tài)時如何分析是否存在納稅風(fēng)險？

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６如何運(yùn)用增值稅稅負(fù)率進(jìn)行案頭分析，如何增強(qiáng)該指標(biāo)的實(shí)效性？ 

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７如何運(yùn)用企業(yè)所得稅稅負(fù)率進(jìn)行案頭分析？ 

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８如何運(yùn)用土地增值稅稅負(fù)率進(jìn)行案頭分析？  

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第四章　銷售額及收入總額的案頭分析  

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１銷售額與營業(yè)收入在稅收政策層面有何差異？  

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２增值稅與企業(yè)所得稅在征稅范圍方面有何差異？ 

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３增值稅與企業(yè)所得稅關(guān)于不征收增值稅項(xiàng)目和不征稅收入的

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征繳有何差異？ 

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４增值稅與企業(yè)所得稅的視同銷售政策有何差異？ 

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５增值稅與企業(yè)所得稅在納稅義務(wù)發(fā)生時間與收入確認(rèn)時間方面

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政策有何差異？ 

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６增值稅與企業(yè)所得稅的特定業(yè)務(wù)銷售額與收入有何差異？ 

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７如何對銷售額或收入進(jìn)行報(bào)表間的比對分析？  

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８如何對銷售額、收入進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析？

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９如何對銷售額或收入進(jìn)行變動分析？   

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１０如何利用收入與成本配比對收入或銷售額進(jìn)行分析？ 

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１１如何利用固定資產(chǎn)對收入或銷售額進(jìn)行分析？ 

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１２如何利用工資對收入或銷售額進(jìn)行分析？

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１３如何利用水、電、氣等能耗對收入或銷售額進(jìn)行分析？   

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１４如何利用發(fā)票流對收入或銷售額進(jìn)行分析？ 

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１５如何利用資金流對收入或銷售額進(jìn)行分析？ 

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１６如何利用貨物流對銷售額、收入進(jìn)行分析？ 

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１７如何對收入的稅會差異進(jìn)行分析？ 

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１８案頭分析時如何多角度、多側(cè)面對銷售額或營業(yè)收入進(jìn)行綜合分析？ 

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１９如何對投資收益進(jìn)行分析？ 

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２０如何對非常規(guī)事項(xiàng)取得收入進(jìn)行分析？ 

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２１如何對預(yù)繳稅額進(jìn)行分析？ 

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第五章　進(jìn)項(xiàng)稅額及所得稅扣除項(xiàng)目的案頭分析

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１進(jìn)項(xiàng)稅額與所得稅扣除項(xiàng)目之間存在何種關(guān)系？  

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２如何利用結(jié)構(gòu)分析審核進(jìn)項(xiàng)稅額或成本費(fèi)用是否存在虛增、多列疑點(diǎn)？  

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３如何對進(jìn)項(xiàng)稅額或成本、費(fèi)用進(jìn)行變動分析？ 

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４如何對成本、費(fèi)用進(jìn)行配比分析？ 

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５如何利用水、電、氣等能耗分析成本？  

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６如何利用發(fā)票流對進(jìn)項(xiàng)稅額或成本費(fèi)用進(jìn)行分析？ 

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７如何利用資金流對進(jìn)項(xiàng)稅額或成本費(fèi)用進(jìn)行分析？ 

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８如何利用貨物流對進(jìn)項(xiàng)稅額或成本進(jìn)行分析？ 

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９如何多角度、多側(cè)面對進(jìn)項(xiàng)稅額或成本費(fèi)用進(jìn)行案頭綜合分析？  

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１０如何對工資薪金進(jìn)行案頭分析？ 

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１１如何對職工福利費(fèi)進(jìn)行案頭分析？ 

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１２如何對職工教育經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行案頭分析？ 

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１３如何對傭金和手續(xù)費(fèi)進(jìn)行案頭分析？ 

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１４如何對利息支出進(jìn)行案頭分析？ 

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１５如何對業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行案頭分析？ 

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１６如何對折舊、攤銷費(fèi)進(jìn)行案頭分析？ 

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１７如何對勞務(wù)費(fèi)進(jìn)行案頭分析？ 

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１８如何對研究費(fèi)用進(jìn)行案頭分析？ 

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１９如何對其他費(fèi)用支出進(jìn)行案頭分析？  

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２０如何對非正常損失進(jìn)行案頭分析？

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２１如何對捐贈支出、贊助支出進(jìn)行案頭分析？

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２２如何對罰沒支出進(jìn)行案頭分析？ 

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２３如何對境外支付費(fèi)用進(jìn)行案頭分析？  

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２４如何對進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)行案頭分析？   

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第三篇　其他稅種

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第六章　土地增值稅案頭分析

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１土地增值稅案頭分析有哪些類型？ 

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２土地增值稅案頭分析的數(shù)據(jù)有哪些，如何獲?。?nbsp;

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３土地增值稅申報(bào)納稅常見的問題有哪些？ 

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４對預(yù)征土地增值稅案頭分析的重點(diǎn)和方法有哪些？   

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５對土地增值稅清算進(jìn)行案頭分析如何確定高風(fēng)險對象？ 

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６如何對土地增值稅清算收入進(jìn)行案頭分析？ 

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７如何對土地增值稅清算的開發(fā)成本進(jìn)行案頭分析？ 

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８如何對土地增值稅清算的開發(fā)費(fèi)用進(jìn)行案頭分析？ 

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９土地增值稅清算后銷售尾房繳納土地增值稅的

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案頭分析重點(diǎn)是什么？ 

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１０轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物繳納土地增值稅的案頭分析重點(diǎn)有哪些？ 

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第七章　個人所得稅扣繳情況案頭分析 

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１個人所得稅與企業(yè)所得稅的案頭分析有何區(qū)別？ 

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２案頭分析以哪類人員為重點(diǎn)審核對象？ 

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３案頭分析時與扣繳個人所得稅有關(guān)的資料有哪些？ 

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４個人所得稅納稅申報(bào)常見問題或錯誤有哪些？  

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５扣繳個人所得稅的常見問題或錯誤有哪些？ 

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６工資薪金個人所得稅的案頭分析指標(biāo)有哪些，如何應(yīng)用？ 

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７非貨幣性工資薪金收入個人所得稅的案頭分析要點(diǎn)有哪些？

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８勞務(wù)報(bào)酬個人所得稅案頭分析要點(diǎn)有哪些？   

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９利息、股息、紅利所得個人所得稅的案頭分析要點(diǎn)有哪些？ 

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１０股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅的案頭分析重點(diǎn)有哪些？ 

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１１個人非貨幣性資產(chǎn)投資個人所得稅的案頭分析重點(diǎn)有哪些？ 

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第八章　房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅案頭分析

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１房產(chǎn)稅納稅申報(bào)常見問題有哪些？ 

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２城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)常見問題有哪些？  

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３契稅納稅申報(bào)常見問題有哪些？ 

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４房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅案頭審核要點(diǎn)有哪些？  

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第四篇　綜合分析

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第九章　案例分析

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案例１?。凉镜陌割^分析

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案例２?。旅癖鞑挠邢薰景割^分析 

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案例３?。梦锪靼l(fā)展有限公司增值稅案頭分析  

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案例４　Ｎ鋼制品有限公司的案頭分析

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