企業(yè)所得稅匯算清繳法規(guī)精編應(yīng)用指南（2018年版）

目錄
第1章  納稅人、扣繳義務(wù)人
1.1   納稅義務(wù)人
1.1.1 納稅人
1.1.2 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用所得稅法
1.1.3 納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)
1.1.4 居民企業(yè)、非居民企業(yè)的認(rèn)定
1.1.5 居民企業(yè)、非居民企業(yè)的納稅義務(wù)
1.2   扣繳義務(wù)人
第2章  收入
2.1   收入總額的定義、形式、計(jì)量
2.1.1 收入總額的定義
2.1.2 貨幣形式收入與非貨幣形式收入的解釋
2.1.3 非貨幣形式收入按公允價(jià)值確定收入額
2.1.4 應(yīng)一次性確認(rèn)的收入范圍
2.1.5 可以分期確認(rèn)收入的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)
2.1.6 對(duì)技術(shù)成果投資入股形成所得的確認(rèn)
2.2   銷售貨物收入
2.2.1 銷售貨物收入的范圍
2.2.2銷售收入的確認(rèn)
2.2.3 買一贈(zèng)一等方式組合銷售收入的確認(rèn)
2.2.4 產(chǎn)品分成方式收入的確認(rèn)
2.3   提供勞務(wù)收入
2.3.1提供勞務(wù)收入的范圍
2.3.2 提供勞務(wù)收入的確認(rèn)
2.3.3 ［案例］物業(yè)管理公司預(yù)收業(yè)主跨年度的物業(yè)管理費(fèi)的企業(yè)所得稅收入確認(rèn)問題
2.4   轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入
2.4.1 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的范圍
2.4.2 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的確認(rèn)和計(jì)算
2.5   股息、紅利等權(quán)益性投資收益
2.5.1 股息、紅利等權(quán)益性投資收益的范圍
2.5.2 股息、紅利等權(quán)益性投資收益的確認(rèn)
2.6   利息收入、租金收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入
2.6.1 利息收入
2.6.2 租金收入
2.6.3 特許權(quán)使用費(fèi)收入
2.6.4 新稅法實(shí)施前后的過渡性辦法·
2.7   接受捐贈(zèng)收入
2.8   其他收入
2.8.1 其他收入的范圍
2.8.2 已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)以后年度收回時(shí)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期收入
2.8.3 債務(wù)重組收入的確認(rèn)
2.8.4 社?；鸸芾砘顒?dòng)取得的收入
2.8.5 從投?；鸸救〉玫男姓徒饨?br />2.9   視同銷售
2.9.1 實(shí)施條例關(guān)于視同銷售的規(guī)定
2.9.2 國(guó)稅函［2008］828號(hào)文件關(guān)于視同銷售的規(guī)定
2.9.3 企業(yè)移送資產(chǎn)所得稅處理問題
2.9.4 ［案例］房地產(chǎn)企業(yè)將建好的幼兒園贈(zèng)與當(dāng)?shù)亟逃?，如何繳納企業(yè)所得稅
2.10   不征稅收入
2.10.1 企業(yè)所得稅法規(guī)定的三項(xiàng)不征稅收入
2.10.2 財(cái)政撥款
2.10.3 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金
2.10.4 國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入
2.10.5 宣傳提綱對(duì)不征稅收入解釋說明
2.10.6 不征稅收入管理
第3章 扣除
3.1   扣除原則和框架
3.1.1 相關(guān)性和合理性原則
3.1.2 區(qū)分收益性支出和資本性支出原則
3.1.3 不得重復(fù)扣除原則
3.1.4 稅前扣除一般框架的解釋說明
3.2   一般扣除項(xiàng)目
3.2.1 扣除項(xiàng)目的范圍
3.2.2 成本
3.2.3 費(fèi)用
3.2.4 稅金
3.2.5 損失
3.2.6 其他支出
3.2.7 扣除項(xiàng)目提供有效憑證的時(shí)間
3.3   禁止扣除項(xiàng)目
3.3.1 企業(yè)所得稅法規(guī)定的八項(xiàng)支出不得扣除
3.3.2 實(shí)施條例關(guān)于“贊助支出”的解釋
3.3.3 實(shí)施條例關(guān)于“未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出”的解釋
3.3.4 2008年1月1日以前各類準(zhǔn)備金余額的處理
3.3.5 不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用不得扣除
3.3.6 企業(yè)間支付的管理費(fèi)，非銀行企業(yè)內(nèi)部支付的租金、特許權(quán)使用費(fèi)、利息不得扣除
3.3.7 計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)不得扣除被投資企業(yè)留存收益
3.3.8 行政相對(duì)人交納的行政和解金
3.4   特殊扣除項(xiàng)目
3.4.1 工資薪金支出
3.4.2 職工福利費(fèi)
3.4.3 職工教育經(jīng)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、訓(xùn)練費(fèi)
3.4.4 工會(huì)經(jīng)費(fèi)
3.4.5 職工保險(xiǎn)和住房公積金
3.4.6 員工服飾費(fèi)用
3.4.7 勞動(dòng)保護(hù)支出
3.4.8業(yè)務(wù)招待費(fèi)
3.4.9 廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
3.4.10 公益性捐贈(zèng)
3.4.11 利息支出、融資費(fèi)用、借款費(fèi)用、匯兌損失
3.4.12 手續(xù)費(fèi)及擁金支出
3.4.13 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)
3.4.14 租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)
3.4.15 維簡(jiǎn)費(fèi)支出
3.4.16 煤礦企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用
3.4.17 棚戶區(qū)改造支出
3.4.18 以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出
3.4.19 環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金
3.4.20 免稅收入所對(duì)應(yīng)的費(fèi)用
3.4.21 非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)管理費(fèi)
3.4.22 開（籌）辦費(fèi)
第4章 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
4.1   資產(chǎn)的稅務(wù)處理原則
4.1.1 歷史成本計(jì)價(jià)原則
4.1.2 盡量與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度一致原則
4.2   固定資產(chǎn)
4.2.1 按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊準(zhǔn)予扣除
4.2.2 不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)
4.2.3 固定資產(chǎn)的范圍
4.2.4 固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)
4.2.5 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法、起始時(shí)間、凈殘值
4.2.6 固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的年限
4.2.7 新稅法實(shí)施前已購(gòu)置固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值和折舊年限的處理
4.2.8 房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴(kuò)建
4.2.9 固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)與稅法差異的納稅調(diào)整
4.3   生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
4.3.1 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)
4.3.2 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊計(jì)算方法、起始時(shí)間、凈殘值
4.3.3 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的年限
4.4   無(wú)形資產(chǎn)
4.4.1 按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用準(zhǔn)予扣除
4.4.2 不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)
4.4.3 無(wú)形資產(chǎn)的范圍
4.4.4 無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)
4.4.5 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法、攤銷年限、外購(gòu)商譽(yù)企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)準(zhǔn)予扣除
4.4.6 外購(gòu)軟件
4.5  長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
4.5.1 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷準(zhǔn)予扣除的范圍
4.5.2 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出和租入固定資產(chǎn)的改建支出
4.5.3 固定資產(chǎn)大修理支出
4.5.4 其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出
4.5.5 開（籌）辦費(fèi)
4.6  投資資產(chǎn)
4.6.1 對(duì)外投資期間投資資產(chǎn)的成本不得扣除·
4.6.2 投資資產(chǎn)的范圍
4.6.3 處置時(shí)投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除
4.6.4 投資資產(chǎn)成本的確定方法
4.7   存貨
4.7.1 企業(yè)使用或者銷售存貨的成本準(zhǔn)予扣除
4.7.2 存貨的范圍
4.7.3 存貨成本的確定
4.7.4 存貨成本計(jì)算方法的選擇
4.8  石油、天然氣等開采礦產(chǎn)資源企業(yè)資產(chǎn)
4.8.1 實(shí)施條例授權(quán)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門制定石油、天然氣等開采礦產(chǎn)資源企業(yè)資產(chǎn)的處理方法
4.8.2 費(fèi)用和有關(guān)固定資產(chǎn)的解釋
4.8.3 礦區(qū)權(quán)益支出的折耗
4.8.4 勘探支出的攤銷
4.8.5 開采資源的折舊
4.8.6 折耗、攤銷、折舊方法和年限一經(jīng)確定不得變更
4.8.7  進(jìn)入商業(yè)性生產(chǎn)之后新發(fā)生的礦區(qū)權(quán)益、勘探支出、開發(fā)支出按照本通知規(guī)定處理
4.9   合同能源管理項(xiàng)目有關(guān)資產(chǎn)
4.9.1  資產(chǎn)的稅務(wù)處理·
4.9.2 “符合條件”的解釋
4.9.3  會(huì)計(jì)核算要求
4.10   資產(chǎn)損失
4.10.1 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策
4.10.2 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法
第5章  稅收優(yōu)惠
5.1   稅收優(yōu)惠管理
5.1.1 稅收優(yōu)惠管理制度
5.1.2 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理
5.1.3 《減免稅政策代碼目錄》
5.1.4［案例］企業(yè)享受優(yōu)惠政策后匯算清繳期內(nèi)未備案的怎么辦
5.2   免稅收入
5.2.1 企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入范圍
5.2.2 國(guó)債利息收入
5.2.3 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
5.2.4 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
5.2.5 符合條件的非營(yíng)利組織的收入
5.2.6 免稅收入其他專項(xiàng)優(yōu)惠
5.3   減計(jì)收入
5.3.1 綜合利用資源減計(jì)收入
5.3.2 減計(jì)收入其他專項(xiàng)優(yōu)惠
5.4  加計(jì)扣除
5.4.1 企業(yè)所得稅法的規(guī)定
5.4.2 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
5.4.3 安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
5.4.4 加計(jì)扣除其他專項(xiàng)優(yōu)惠
5.5   所得減免
5.5.1 企業(yè)所得稅法規(guī)定的免征、減征所得
5.5.2 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得
5.5.3 從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得
5.5.4 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得·
5.5.5 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
5.5.6 非居民企業(yè)免稅、減征所得
5.5.7 所得減免其他專項(xiàng)優(yōu)惠
5.6  抵扣應(yīng)納稅所得額·
5.6.1 企業(yè)所得稅法關(guān)于抵扣應(yīng)納稅所得額的規(guī)定
5.6.2 實(shí)施條例對(duì)“抵扣應(yīng)納稅所得額”的解釋
5.6.3 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的范圍
5.6.4 “投資與未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上”的解釋
5.6.5 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵免稅優(yōu)惠政策的適用條件
5.6.6 計(jì)算創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資期限起始年度
5.6.7 備案管理
5.6.8 創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額試點(diǎn)政策
5.7   減免所得稅
5.7.1 企業(yè)所得稅法的規(guī)定
5.7.2 符合條件的小型微利企業(yè)
5.7.3 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
5.7.4 減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)
5.7.5 減免所得稅其他專項(xiàng)優(yōu)惠
5.8   稅額抵免·
5.8.1 條例對(duì)“稅額抵免”的解釋
5.8.2 專用設(shè)備投資額的確定
5.8.3 購(gòu)置并實(shí)際使用包括融資租入的設(shè)備
5.8.4 環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）
5.8.5 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2018年版）和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2018年版）
5.8.6 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017年版）和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017年版）
5.9    加速折舊
5.9.1  企業(yè)所得稅法的規(guī)定
5.9.2  實(shí)施條例的解釋
5.9.3  國(guó)稅發(fā)〔2009〕81號(hào)文件的規(guī)定
5.9.4  財(cái)稅〔2014〕75號(hào)文件加速折舊規(guī)定
5.9.5  六大行業(yè)的固定資產(chǎn)加速折舊規(guī)定
5.9.6  關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知
5.9.7  輕工、紡織、機(jī)械、汽車四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊
5.10   過渡性優(yōu)惠政策
5.10.1 宣傳提綱關(guān)于過渡優(yōu)惠政策的概括總結(jié)
5.10.2  新稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)稅收優(yōu)惠過渡辦法（關(guān)鍵詞：新稅法公布前）
5.10.3  經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠
5.10.4  西部大開發(fā)過渡性政策
5.10.5  民族自治地方企業(yè)過渡性優(yōu)惠政策
5.10.6  外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)過渡性優(yōu)惠政策
5.10.7  可繼續(xù)執(zhí)行到期的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
5.10.8  新舊優(yōu)惠政策交叉的由企業(yè)選擇惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受
5.10.9  享受過渡優(yōu)惠政策應(yīng)按照新稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額
5.10.10 享受過渡稅收優(yōu)惠過程中發(fā)生合并、分立、重組等情形的處理
第6章  應(yīng)納稅所得額、彌補(bǔ)虧損
6.1   應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
6.1.1 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式
6.1.2 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
6.1.3 稅法優(yōu)先原則
6.1.4 非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
6.1.5 遞延所得的處理
6.1.6 授權(quán)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門制定收入、扣除的具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)稅務(wù)處理具體辦法
6.1.7 國(guó)際稅收協(xié)定優(yōu)于企業(yè)所得稅法
6.2   彌補(bǔ)虧損
6.2.1 “虧損”的解釋
6.2.2 境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)的盈利
6.2.3 虧損彌補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)年限不得超過五年
6.2.4 查增應(yīng)納稅所得額允許彌補(bǔ)以前年度虧損
6.2.5 技術(shù)開發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除形成的虧損可以彌補(bǔ)
6.2.6 取消合并納稅后以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的處理
第7章  稅率、應(yīng)納稅額、境外所得
7.1   稅率
7.1.1  25%基礎(chǔ)稅率
7.1.2  小型微利企業(yè)20%優(yōu)惠稅率
7.1.3  高新技術(shù)企業(yè)15%優(yōu)惠稅率
7.1.4  技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)15%優(yōu)惠稅率
7.1.5  西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)15%優(yōu)惠稅率
7.1.6  非居民預(yù)提所得稅10%優(yōu)惠稅率
7.2    應(yīng)納稅額計(jì)算
7.2.1  應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
7.2.2  應(yīng)納稅額的計(jì)算公式
7.2.3  合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)納稅額的計(jì)算
7.2.4  有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
7.3    境外所得抵免·
7.3.1  企業(yè)所得稅法的規(guī)定
7.3.2  實(shí)施條例的解釋
7.3.3  宣傳提綱的解釋說明
7.3.4  境外所得稅抵免的適用范圍和抵免方法
7.3.5  境外所得稅額抵免計(jì)算的基本項(xiàng)目
7.3.6  境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法
7.3.7  可予抵免境外所得稅額的確認(rèn)
7.3.8  境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計(jì)算
7.3.9  適用間接抵免的外國(guó)企業(yè)持股比例的計(jì)算及持股條件的解釋
7.3.10 稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定
7.3.11 “抵免限額”的計(jì)算
7.3.12  實(shí)際抵免境外稅額的計(jì)算
7.3.13  簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免情況
7.3.14  申報(bào)資料
7.3.15  境外所得稅收抵免示例
7.3.16  石油企業(yè)在境外從事油（氣）資源開采所得稅收抵免
7.3.17  高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免
7.3.18  企業(yè)境外承包工程稅收抵免憑證有關(guān)問題 的公告
第8章 非居民企業(yè)征收
8.1  非居民企業(yè)的范圍和扣繳義務(wù)人
8.1.1  非居民企業(yè)的認(rèn)定
8.1.2  實(shí)施條例對(duì)“依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立的企業(yè)”的解釋
8.1.3  實(shí)施條例對(duì)“機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所”的解釋
8.1.4  非居民企業(yè)預(yù)提所得稅以支付人為扣繳義務(wù)人
8.2   非居民企業(yè)所得稅的征收范圍
8.2.1  企業(yè)所得稅法的規(guī)定
8.2.2  條例對(duì)“實(shí)際聯(lián)系”的解釋
8.2.3  所得的分類
8.2.4  境內(nèi)、境外所得的確定原則····304
8.3   非居民企業(yè)適用稅率
8.3.1  一般稅率
8.3.2  優(yōu)惠稅率
8.4    非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得
8.4.1  應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
8.4.2  股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅所得額
8.4.3  利息、股息、紅利
8.4.4  融資租賃和出租不動(dòng)產(chǎn)的租金所得
8.4.5  土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
8.4.6  到期應(yīng)支付而未付的所得
8.4.7  非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)
8.4.8  非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)
8.4.9  非居民企業(yè)境內(nèi)取得工程作用和勞務(wù)所得稅機(jī)關(guān)可以指定支付人為扣繳義務(wù)人
8.4.10 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所發(fā)生的機(jī)構(gòu)管理費(fèi)·
8.4.11 非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法
8.4.12 非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)征收管理
8.4.13 外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)征收管理
8.5    非居民企業(yè)免稅、減征所得
8.5.1  實(shí)施條例規(guī)定
8.5.2  財(cái)稅〔2009〕69號(hào)文件規(guī)定
8.6   非居民企業(yè)征收管理
8.6.1 非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法
8.6.2 非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程
8.6.3 非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法
8.6.4 非居民企業(yè)稅收協(xié)同管理辦法
8.6.5 非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法
8.6.6 中國(guó)稅收居民身份證明開具的有關(guān)規(guī)定
8.6.7 服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題
8.6.8 非居民企業(yè)扣繳申報(bào)征收管理
8.6.9 非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法
第9章  特別納稅調(diào)整
9.1   反避稅制度設(shè)計(jì)思想和內(nèi)容·
9.1.1  特別納稅調(diào)整的意義
9.1.2  特別納稅調(diào)整的主要內(nèi)容·
9.1.3 一般反避稅條款
9.2   特別納稅調(diào)整調(diào)查
9.2.1  特別納稅調(diào)整的原則
9.2.2  特別納稅調(diào)查調(diào)整手段
9.2.3  立案調(diào)查和預(yù)備會(huì)談
9.2.4  提供資料及收集資料要求
9.2.5  特別納稅調(diào)整實(shí)施程序
9.3   收入或所得額的特別納稅調(diào)整
9.3.1  收入額或所得額的特別納稅調(diào)整
9.3.2  稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額的情形
9.3.3  稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額的方法
9.3.4  非合理的經(jīng)營(yíng)需要對(duì)利潤(rùn)不分配或少分配的處理
9.4   特別納稅調(diào)整方式
9.4.1  轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理
9.4.2  預(yù)約定價(jià)安排管理
9.4.3  成本分?jǐn)倕f(xié)議管理
9.4.4  受控外國(guó)企業(yè)管理
9.4.5  資本弱化管理
9.4.6  一般反避稅管理
9.5   年度關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料準(zhǔn)備
9.5.1  關(guān)聯(lián)申報(bào)要求
9.5.2  關(guān)聯(lián)關(guān)系的確認(rèn)
9.5.3  國(guó)別報(bào)告報(bào)送
9.5.4  同期資料管理
9.6   補(bǔ)征稅款及加收利息
9.6.1  納稅調(diào)整補(bǔ)征稅款及加收利息
9.6.2  特別納稅調(diào)整的期限為10年
9.6.3  補(bǔ)征稅款及利息的入庫(kù)期限
9.7   特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理
9.7.1  特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理
9.7.2  強(qiáng)化跨境關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控和調(diào)查
9.7.3  居民企業(yè)境外投資和所得信息報(bào)告
9.8   相互協(xié)商程序啟動(dòng)和內(nèi)容
9.8.1  相互協(xié)商程序的申請(qǐng)
9.8.2  相互協(xié)商程序啟動(dòng)和內(nèi)容
第10章  征收管理
10.1   納稅地點(diǎn)
10.1.1  居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)
10.1.2  非居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)
10.2    納稅年度
10.2.1  企業(yè)所得稅法關(guān)于納稅年度的規(guī)定
10.2.2  以滿12個(gè)月的會(huì)計(jì)年度為納稅年度的外國(guó)企業(yè)的過渡辦法
10.3   計(jì)稅本位幣
10.4   匯總納稅·
10.4.1  匯總納稅企業(yè)的范圍
10.4.2 匯總納稅具體辦法的制定授權(quán)
10.4.3 匯總納稅專項(xiàng)管理制度
10.5   預(yù)繳、預(yù)征
10.5.1 企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例關(guān)于分月或分季預(yù)繳的規(guī)定
10.5.2 預(yù)繳和延期預(yù)繳辦法（關(guān)鍵詞：預(yù)繳和延期預(yù)繳）
10.5.3 按月預(yù)繳改按季預(yù)繳的范圍
10.5.4 小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅
10.5.5 高新技術(shù)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅
10.5.6 調(diào)整代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票企業(yè)所得稅預(yù)征率
10.5.7 合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)
10.6   核定征收
10.6.1 《企業(yè)所得稅核定征收辦法》發(fā)布通知
10.6.2 核定征收企業(yè)的范圍
10.6.3 核定征收方式種類及確定
10.6.4 稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定方法
10.6.5 應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式
10.6.6 應(yīng)稅所得率
10.6.7 核定征收企業(yè)所得稅的鑒定工作程序
10.6.8 企業(yè)核定征收方式的鑒定時(shí)間及變更
10.6.9 核定征收的納稅申報(bào)
10.6.10 違規(guī)處理
10.7   匯算清繳管理辦法
10.7.1 制定本辦法的目標(biāo)、依據(jù)
10.7.2 企業(yè)所得稅匯算清繳的解釋
10.7.3 應(yīng)進(jìn)行匯算清繳的納稅人
10.7.4 匯算清繳的期限
10.7.5 匯算清繳的起始時(shí)間
10.7.6 需審批、審核或備案事項(xiàng)應(yīng)在匯算清繳前及時(shí)辦理
10.7.7 納稅人應(yīng)完整、及時(shí)報(bào)送相關(guān)資料，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任
10.7.8 匯算清繳應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送的資料
10.7.9 納稅人因不可抗力可申請(qǐng)辦理延期納稅申報(bào)
10.7.10 匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤的可重新申報(bào)
10.7.11 補(bǔ)（退）稅款
10.7.12 納稅人有特殊困難可申請(qǐng)延期繳納稅款
10.7.13 匯總納稅企業(yè)由總機(jī)構(gòu)匯算清繳
10.7.14 合并納稅企業(yè)由母公司匯算清繳
10.7.15 未按規(guī)定申報(bào)的處理
10.7.16 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)統(tǒng)一安排和組織部署
10.7.17 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)主動(dòng)為納稅人提供稅收服務(wù)
10.7.18 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向納稅人發(fā)放匯算清繳的表、證、單、書
10.7.19 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)告知企業(yè)補(bǔ)齊補(bǔ)正
10.7.20 年度納稅申報(bào)后的審核重點(diǎn)
10.7.21 初步審核與稅款補(bǔ)退手續(xù)
10.7.22 做好匯總納稅、合并納稅企業(yè)匯算清繳的協(xié)同管理
10.7.23 匯算清繳數(shù)據(jù)分析、納稅評(píng)估和檢查 
10.7.24 匯算清繳工作總結(jié)報(bào)告
10.7.25 本辦法適用于企業(yè)所得稅居民企業(yè)納稅人
10.7.26 各省殼制定具體實(shí)施辦法·
10.7.27 執(zhí)行日期、廢止信息
第11章  境外中資企業(yè)
11.1   境外中資企業(yè)居民身份認(rèn)定
11.1.1 國(guó)稅發(fā)〔2009〕82號(hào) 文件關(guān)于依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)的規(guī)定
11.1.2 國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第9號(hào)文件的補(bǔ)充規(guī)定
11.2   境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法
11.2.1 總則
11.2.2 居民省份認(rèn)定管理
11.2.3 稅務(wù)登記管理
11.2.4 賬薄憑證管理
11.2.5 申報(bào)征收管理
11.2.6 特定事項(xiàng)管理
11.2.7 附則····453
第12章  行業(yè)、企業(yè)政策
12.1  房地產(chǎn)開發(fā)
12.1.1 開發(fā)產(chǎn)品完工的確認(rèn)
12.1.2 國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)文件的適用范圍和執(zhí)行日期
12.1.3 核定征收方式的確認(rèn)
12.1.4 收入的稅務(wù)處理
12.1.5 成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理
12.1.6 計(jì)稅成本的核算
12.1.7 聯(lián)合開發(fā)或合資開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的稅務(wù)處理
12.1.8 將土地使用權(quán)投資其他企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目以換取開發(fā)產(chǎn)品的稅務(wù)處理
12.1.9外商投資房地產(chǎn)企業(yè)在2007年12月31日前存有銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得收入的稅務(wù)處理
12.1.10 由于預(yù)征土地增值稅導(dǎo)致多繳企業(yè)所得稅的退稅問題
12.1.11房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)
12.2   金融保險(xiǎn)、證券
12.2.1 保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金支出
12.2.2 保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金
12.2.3 保險(xiǎn)公司再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠款支出
12.2.4 金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金
12.2.5 金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金
12.2.6 證券行業(yè)準(zhǔn)備金支出
12.2.7 中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金
12.2.8 金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入有關(guān)優(yōu)惠政策
12.2.9 金融企業(yè)貸款利息收入的確認(rèn)
12.2.10 金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失
12.2.11 境內(nèi)機(jī)構(gòu)向我國(guó)銀行的境外分行支付利息扣繳企業(yè)所得稅
12.2.12 農(nóng)村信用社省級(jí)聯(lián)合社收取服務(wù)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理
12.3   軟件、集成電路
12.3.1 2007年年底前設(shè)立企業(yè)的過渡政策
12.3.2 軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策
12.3.3 執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告
12.3.4 軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知
12.3.5 國(guó)家規(guī)劃布局重點(diǎn)軟件和集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域
12.4  文化、體育
12.4.1 文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的優(yōu)惠政策
12.4.2 支持文化企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策
12.5  有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)
12.5.1 有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的認(rèn)定
12.5.2 法人合伙人
12.5.3 投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年的優(yōu)惠政策
12.5.4 投資額的確定
12.5.5 應(yīng)納稅所得額的確定及分配
12.5.6 優(yōu)惠申請(qǐng)
12.5.7 資料留存?zhèn)洳?br />第13章  特殊業(yè)務(wù)事項(xiàng)
13.1  企業(yè)重組
13.1.1 實(shí)施條例對(duì)企業(yè)重組企業(yè)所得稅處理的原則性規(guī)定
13.1.2 國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)〔2014〕14號(hào)的規(guī)定
13.1.3 宣傳提綱的解釋說明
13.1.4 企業(yè)重組的形式和稅務(wù)處理
13.1.5 一般性稅務(wù)處理·
13.1.6 特殊性稅務(wù)處理
13.1.7 跨境重組
13.1.8 接收政府或股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理
13.1.9 企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法【部分條款廢止】
13.1.10 投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理
13.1.11 以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資等資產(chǎn)重組
13.1.12 企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告
13.1.13 國(guó)有企業(yè)改制上市資產(chǎn)評(píng)估增值企業(yè)所得稅處理政策
13.1.14 與稅收相關(guān)規(guī)定
13.2    政策性搬遷
13.2.1 總則
13.2.2 搬遷收入
13.2.3 搬遷支出
13.2.4 搬遷資產(chǎn)稅務(wù)處理
13.2.5 應(yīng)稅所得
13.2.6 征收管理
13.2.7 與稅收相關(guān)的規(guī)定
13.3  混合性投資
13.3.1 政策文件
13.3.2 與稅收相關(guān)的規(guī)定
13.4   國(guó)債投資
13.4.1 關(guān)于國(guó)債利息收入稅務(wù)處理問題
13.4.2 關(guān)于國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入稅務(wù)處理問題
13.4.3 關(guān)于國(guó)債成本確定問題
13.4.4 關(guān)于國(guó)債成本計(jì)算方法問題
13.4.5 施行日期
13.5  轉(zhuǎn)讓限售股
13.5.1 納稅義務(wù)人的范圍界定
13.5.2 企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股征稅問題
13.5.3 企業(yè)在限售股解禁前轉(zhuǎn)讓限售股征稅問題
13.5.4 執(zhí)行日期、政策銜接
13.5.5 與稅收相關(guān)的規(guī)定
13.6   融資性售后回租
13.6.1 融資性售后回租業(yè)務(wù)的解釋
13.6.2 承租人出售資產(chǎn)不確認(rèn)收入、折舊的計(jì)提方法、融資利息作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除
13.6.3 與稅收相關(guān)規(guī)定
13.7  企業(yè)清算
13.7.1 企業(yè)清算所得稅處理
13.7.2 企業(yè)清算納稅申報(bào)
13.7.3 與稅收相關(guān)的規(guī)定
13.7.4 〔案例〕公司現(xiàn)享受15%的高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，現(xiàn)準(zhǔn)備注銷，清算所得適用什么稅率？能否按優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅
13.8  滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)
13.8.1 關(guān)于內(nèi)地投資者通過瀘港投資香港聯(lián)合交易所有限公司（以下簡(jiǎn)稱香港聯(lián)交所）上市股票的所得稅問題
13.8.2 關(guān)于香港市場(chǎng)投資者通過瀘港通投資上海證券交易所（以下簡(jiǎn)稱上交所）上市A股的所得稅問題
13.9   特殊行業(yè)準(zhǔn)備金
13.9.1 保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金支出
13.9.2 保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金
13.9.3 保險(xiǎn)公司再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠款支出
13.9.4 金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金
13.9.5 金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金
13.9.6 證券行業(yè)準(zhǔn)備金支出
13.9.7 中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金