新稅法下企業(yè)納稅籌劃（第5版）

第1 章 新企業(yè)所得稅制度下企業(yè)的納稅籌劃 1 

1．利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)進行納稅籌劃 1 

2．利用利潤轉(zhuǎn)移進行納稅籌劃 3 

3．利用固定資產(chǎn)加速折舊進行納稅籌劃 5 

4．將利息變其他支出進行納稅籌劃 11 

5．企業(yè)捐贈中的納稅籌劃 13 

6．企業(yè)股權(quán)投資中的納稅籌劃 17 

7．預(yù)繳企業(yè)所得稅中的納稅籌劃 20 

8．利用匯率變動趨勢進行納稅籌劃 21 

9．利用個人接受捐贈免稅政策進行納稅籌劃 23 

10．固定資產(chǎn)修理中的納稅籌劃 24 

11．恰當(dāng)選擇享受優(yōu)惠政策的起始年度進行納稅籌劃 26 

12．利用國債利息免稅的優(yōu)惠政策進行納稅籌劃 28 

13．利用小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策進行納稅籌劃 29 

第2 章 個人所得稅制度下企業(yè)的納稅籌劃 33 

1．轉(zhuǎn)換應(yīng)稅所得性質(zhì)的納稅籌劃 33 

2．將各種收入形式進行轉(zhuǎn)化來降低稅率 36 

3．有限責(zé)任公司與個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的互換 39 

4．居民納稅人與非居民納稅人的轉(zhuǎn)化 42 

5．平均多次所得的納稅籌劃 45 

6．個人獨資企業(yè)分立，降低累進稅率 46 

7．降低名義工資來增加其他收入 50 

8．增加費用扣除的納稅籌劃 52 

9．恰當(dāng)選擇捐贈方式的納稅籌劃 54 

10．承包集體企業(yè)的納稅籌劃 57 

11．利用個人所得稅的減免稅政策進行納稅籌劃 59 

12．年終獎金發(fā)放的納稅籌劃 62 

13．工資、獎金結(jié)合進行納稅籌劃 65 

14．股票期權(quán)發(fā)放的納稅籌劃 68 

15．工資獎金股票期權(quán)聯(lián)合納稅籌劃 71 

16．外籍個人先分配收益再轉(zhuǎn)讓股份進行納稅籌劃 73 

17．個人房屋贈予個人所得稅的納稅籌劃 76 

第3 章 增值稅制度下企業(yè)的納稅籌劃 78 

1．選擇納稅人身份的納稅籌劃 78 

2．巧選供貨人類型以降低增值稅負擔(dān) 84 

3．兼營銷售的納稅籌劃 86 

4．利用小微企業(yè)優(yōu)惠政策進行納稅籌劃 87 

5．折扣銷售中的納稅籌劃 89 

6．將實物折扣變成價格折扣進行納稅籌劃 91 

7．銷售折扣中的納稅籌劃 93 

8．利用不同的促銷方式進行納稅籌劃 94 

9．分立公司、抵扣進項稅額 96 

10．充分利用農(nóng)產(chǎn)品免稅政策進行納稅籌劃 97 

11．巧用起征點進行納稅籌劃 99 

12．增值稅結(jié)算方式的納稅籌劃 100 

13．利用資產(chǎn)重組不征增值稅政策 102 

第4 章 消費稅制度下企業(yè)的納稅籌劃 107 

1．征收范圍的納稅籌劃 107 

2．計稅依據(jù)的納稅籌劃 108 

3．利用生產(chǎn)制作環(huán)節(jié)納稅的規(guī)定進行納稅籌劃 109 

4．利用連續(xù)生產(chǎn)不納稅的規(guī)定進行納稅籌劃 111 

5．利用外購已稅消費品可以扣除的規(guī)定進行納稅籌劃 112 

6．利用委托加工由受托方收稅的規(guī)定進行納稅籌劃 113 

7．兼營行為的納稅籌劃 116 

8．白酒消費稅最低計稅價格的納稅籌劃 117 

9．利用聯(lián)合企業(yè)的納稅籌劃 119 

10．出口應(yīng)稅消費品的納稅籌劃 122 

11．以外匯結(jié)算應(yīng)稅消費品的納稅籌劃 123 

12．利用臨界點進行納稅籌劃 124 

13．包裝物的納稅籌劃 125 

14．自產(chǎn)自用消費品的納稅籌劃 127 

15．包裝方式的納稅籌劃 129 

第5 章 企業(yè)營改增的納稅籌劃 131 

1．選擇小規(guī)模納稅人身份 131 

2．分立企業(yè)成為小規(guī)模納稅人 133 

3．公共交通運輸服務(wù)企業(yè)選用簡易計稅方法 133 

4．動漫企業(yè)選用簡易計稅方法 134 

5．其他企業(yè)選用簡易計稅方法 135 

6．利用免稅親屬轉(zhuǎn)贈住房進行納稅籌劃 136 

7．利用贍養(yǎng)關(guān)系免稅進行納稅籌劃 137 

8．利用遺贈免稅進行納稅籌劃 138 

9．持有滿2 年后再轉(zhuǎn)讓住房 139 

10．通過抵押貸款延遲辦理房產(chǎn)過戶 140 

11．將親子房產(chǎn)贈予改為買賣進行納稅籌劃 141 

12．通過打折優(yōu)惠將銷售額控制在起征點以下 142 

13．通過調(diào)節(jié)銷售額控制在起征點以下 143 

14．通過調(diào)節(jié)銷售額利用小微企業(yè)免稅優(yōu)惠政策 144 

15．通過分立企業(yè)利用小微企業(yè)免稅優(yōu)惠政策 145 

16．利用資產(chǎn)重組進行納稅籌劃 145 

17．利用股權(quán)轉(zhuǎn)讓進行納稅籌劃 146 

18．清包工提供建筑服務(wù)的納稅籌劃 147 

19．甲供工程提供建筑服務(wù)的納稅籌劃 148 

20．為老項目提供建筑服務(wù)的納稅籌劃 148 

21．利用學(xué)生勤工儉學(xué)提供服務(wù)的納稅籌劃 149 

22．利用殘疾人提供服務(wù)進行納稅籌劃 150 

23．利用家政服務(wù)優(yōu)惠進行納稅籌劃 151 

24．利用應(yīng)收未收利息優(yōu)惠政策進行納稅籌劃 151 

25．利用個人買賣金融商品免稅進行納稅籌劃 152 

26．利用農(nóng)村金融機構(gòu)可選擇3%的簡易計稅方法進行納稅籌劃 153 

27．利用免稅貨物運輸代理服務(wù)進行納稅籌劃 153 

28．利用管道運輸優(yōu)惠政策進行納稅籌劃 154 

29．利用退役士兵稅收優(yōu)惠進行納稅籌劃 155 

30．巧妙轉(zhuǎn)化服務(wù)性質(zhì)進行納稅籌劃 156 

31．提高物化勞動所占比重進行納稅籌劃 157 

第6 章 其他稅種制度下企業(yè)的納稅籌劃 158 

1．租賃、倉儲房產(chǎn)稅納稅籌劃 158 

2．減免名義租金降低房產(chǎn)稅 159 

3．減少出租房屋的附屬設(shè)施降低租金 161 

4．自建自用房產(chǎn)的納稅籌劃 163 

5．車輛購置稅納稅籌劃 164 

6．契稅納稅籌劃 165 

7．印花稅納稅籌劃 167 

8．二手房買賣中的納稅籌劃 169 

第7 章 企業(yè)投資決策中如何納稅籌劃 174 

1．投資產(chǎn)業(yè)的納稅籌劃 174 

2．投資區(qū)域的納稅籌劃 177 

3．投資項目的納稅籌劃 184 

4．企業(yè)組織形式的納稅籌劃 186 

5．設(shè)立分支機構(gòu)中的納稅籌劃 188 

6．利用特定股息不納稅以及虧損彌補的政策進行納稅籌劃 189 

7．投資回收方式中的納稅籌劃 191 

8．分立企業(yè)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的納稅籌劃 192 

9．招聘國家鼓勵人員進行納稅籌劃 194 

10．分公司與子公司靈活轉(zhuǎn)化以充分利用稅收優(yōu)惠政策 198 

第8 章 企業(yè)融資決策中如何納稅籌劃 201 

1．融資決策與納稅籌劃 201 

2．長期借款融資的納稅籌劃 204 

3．借款費用利息的納稅籌劃 207 

4．增加負債降低投資進行納稅籌劃 209 

5．融資租賃中的納稅籌劃 211 

6．企業(yè)職工融資中的納稅籌劃 214 

7．融資階段選擇中的納稅籌劃 216 

8．關(guān)聯(lián)企業(yè)融資中的納稅籌劃 217 

第9 章 企業(yè)重組清算中如何納稅籌劃 220 

1．通過免稅企業(yè)合并進行納稅籌劃 220 

2．受讓虧損企業(yè)資產(chǎn)彌補所得 224 

3．合并、分立企業(yè)以減輕增值稅稅收負擔(dān) 227 

4．分立企業(yè)以享受特定地區(qū)稅收優(yōu)惠 229 

5．通過分立享受流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠政策 232 

6．企業(yè)債務(wù)重組的納稅籌劃 234 

7．調(diào)整企業(yè)清算日期的納稅籌劃 237 

8．企業(yè)資產(chǎn)收購納稅籌劃 238 

9．企業(yè)股權(quán)收購納稅籌劃 240 

10．企業(yè)免稅分立納稅籌劃 244 

第10 章 企業(yè)海外投資中如何納稅籌劃 249 

1．投資于百慕大進行納稅籌劃 249 

2．投資于開曼群島進行納稅籌劃 251 

3．投資于英屬維爾京群島進行納稅籌劃 252 

4．投資于準(zhǔn)避稅港進行納稅籌劃 253 

5．利用不同組織形式的稅收待遇進行納稅籌劃 254 

6．避免成為常設(shè)機構(gòu) 255 

7．將利潤保留境外減輕稅收負擔(dān) 257 

8．利用不同國家之間稅收協(xié)定的優(yōu)惠政策 260 

9．利用稅收饒讓抵免制度獲得相關(guān)稅收利益 261 

10．利用受控外國企業(yè)進行納稅籌劃 263 

11．利用外國公司轉(zhuǎn)移所得來源地的納稅籌劃 265 

第11 章 物流企業(yè)如何納稅籌劃 267 

1．利用貨物進出的時間差進行增值稅籌劃 267 

2．選擇小規(guī)模納稅人身份進行增值稅籌劃 268 

3．利用資產(chǎn)重組免稅進行營改增籌劃 269 

4．通過減小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模進行納稅籌劃 270 

5．將人力勞動轉(zhuǎn)變?yōu)闄C器勞動 272 

6．通過購置免稅或減稅運輸工具進行納稅籌劃 273 

第12 章 金融企業(yè)如何納稅籌劃 275 

1．以固定資產(chǎn)抵債過程中的納稅籌劃 275 

2．銷售免稅金融產(chǎn)品進行納稅籌劃 277 

3．貸款利息收入的納稅籌劃 280 

4．金融企業(yè)捐贈過程的納稅籌劃 281 

5．股東投資銀行的納稅籌劃 283 

6．加速固定資產(chǎn)折舊的納稅籌劃 284 

7．金融企業(yè)業(yè)務(wù)招待費納稅籌劃 287 

8．金融企業(yè)通過自動柜員機減輕增值稅負擔(dān) 288 

第13 章 餐飲企業(yè)如何納稅籌劃 290 

1．變有限責(zé)任公司為個人獨資企業(yè)以降低企業(yè)實際稅負 290 

2．將家庭成員作為合伙人以降低企業(yè)適用稅率 291 

3．利用下崗失業(yè)人員稅收優(yōu)惠政策進行納稅籌劃 293 

4．促銷活動中的納稅籌劃 295 

5．利用投資者與員工身份的轉(zhuǎn)換進行納稅籌劃 296 

6．利用餐飲企業(yè)自身優(yōu)勢降低名義工資 298 

7．轉(zhuǎn)變?yōu)樾⌒臀⒗髽I(yè)享受低稅率優(yōu)惠 299 

8．分別核算進行增值稅納稅籌劃 300 

9．從高稅率項目向低稅率項目轉(zhuǎn)移利潤 302 

第14 章 房地產(chǎn)企業(yè)如何納稅籌劃 304 

1．利用臨界點進行納稅籌劃 304 

2．利息支付過程中的納稅籌劃 306 

3．代收費用處理過程中的納稅籌劃 307 

4．通過增加扣除項目進行納稅籌劃 309 

5．利用土地增值稅的優(yōu)惠政策進行納稅籌劃 310 

6．開發(fā)多處房地產(chǎn)的納稅籌劃 312 

7．通過費用分別核算進行納稅籌劃 313 

8．將出租變?yōu)橥顿Y進行納稅籌劃 315 

9．通過兩次銷售房地產(chǎn)進行納稅籌劃 316 

10．將房產(chǎn)銷售改為股權(quán)轉(zhuǎn)讓進行納稅籌劃 318 

11．轉(zhuǎn)換房產(chǎn)稅計稅方式的納稅籌劃 321 

12．土地增值稅清算中的納稅籌劃 322 

第15 章 出版企業(yè)如何納稅籌劃 326 

1．利用增值稅低稅率和先征后返政策 326 

2．利用圖書銷售免增值稅的優(yōu)惠政策 328 

3．利用軟件產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠政策 329 

4．變贈送為折扣進行納稅籌劃 332 

5．利用古舊圖書免征增值稅政策 333 

6．利用小型企業(yè)的稅率優(yōu)惠政策 334 

7．嚴格區(qū)分業(yè)務(wù)招待費與業(yè)務(wù)宣傳費 336 

8．嚴格區(qū)分會務(wù)費、差旅費與業(yè)務(wù)招待費 338 

9．設(shè)立子公司增加扣除限額 339 

第16 章 商務(wù)服務(wù)企業(yè)如何納稅籌劃 341 

1．個人提供服務(wù)轉(zhuǎn)為由公司提供服務(wù) 341 

2．課酬盡可能轉(zhuǎn)向培訓(xùn)費用 343 

3．多雇員工降低公司利潤 344 

4．適當(dāng)雇用鼓勵人員增加扣除 345 

5．恰當(dāng)選擇開票時機 347 

6．盡量爭取小型微利企業(yè)待遇 349 

7．員工開支盡量轉(zhuǎn)為公司開支 350 

第17 章 稅務(wù)機關(guān)反避稅案例與應(yīng)對策略 353 

1．間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)避稅與反避稅 353 

2．轉(zhuǎn)讓定價避稅與反避稅 359 

3．利用免稅企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤避稅與反避稅 367 

4．轉(zhuǎn)換所得性質(zhì)避稅與反避稅 369 

5．將所得存放境外避稅與反避稅 372 

6．個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓避稅與反避稅 374 

參考文獻 378