關(guān)聯(lián)交易同期資料與國(guó)別報(bào)告準(zhǔn)備與審核實(shí)務(wù)指南

第1部分　同期資料準(zhǔn)備要點(diǎn)
1　同期資料構(gòu)成及報(bào)送要求?003
1.1　同期資料制定背景及作用?003
1.2　轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔的構(gòu)成?009
1.3　轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔的準(zhǔn)備門檻?011
1.3.1　本地文檔的準(zhǔn)備門檻?011
1.3.2　主體文檔的準(zhǔn)備門檻?012
1.3.3　特殊事項(xiàng)文檔的準(zhǔn)備門檻?017
1.3.4　國(guó)別報(bào)告的填報(bào)門檻?017
2　本地文檔準(zhǔn)備要點(diǎn)?022
2.1　什么是本地文檔?022
2.2　怎樣準(zhǔn)備本地文檔?025
2.2.1　本地文檔的結(jié)構(gòu)?025
2.2.2　本地文檔常見問題?037
2.3　本地文檔示例?045
3　主體文檔準(zhǔn)備要點(diǎn)?046
3.1　什么是主體文檔?047
3.2　怎樣準(zhǔn)備主體文檔?049
3.3　主體文檔示例?057
4　特殊事項(xiàng)文檔準(zhǔn)備要點(diǎn)?058
4.1　成本分?jǐn)倕f(xié)議的作用——降低集團(tuán)交易成本的事前規(guī)劃工具?059
4.2　怎樣準(zhǔn)備成本分?jǐn)倕f(xié)議?065
4.2.1　成本分?jǐn)倕f(xié)議的內(nèi)容?066
4.2.2　成本分?jǐn)倕f(xié)議的結(jié)構(gòu)?074
4.2.3　成本分?jǐn)倕f(xié)議文檔報(bào)送要求?078
4.3　成本分?jǐn)倕f(xié)議案例?078
4.4　資本弱化文檔的作用——事后應(yīng)對(duì)工具?082
4.5　資本弱化文檔的結(jié)構(gòu)?084
4.6　資本弱化反避稅案例?086
5　國(guó)別報(bào)告準(zhǔn)備要點(diǎn)?090
5.1　深度了解國(guó)別報(bào)告?091
5.2　國(guó)別報(bào)告報(bào)送要求?096
5.3　國(guó)別報(bào)告示例?098
第2部分　同期資料、關(guān)聯(lián)交易和國(guó)別報(bào)告審核要點(diǎn)
6　整體合規(guī)性審核要點(diǎn)?101
6.1　同期資料整體審核框架?102
6.2　業(yè)務(wù)描述審核——云計(jì)算行業(yè)案例?105
6.3　組織結(jié)構(gòu)審核——M家電集團(tuán)案例?111
6.4　財(cái)務(wù)稅務(wù)情況審核——RL顯示公司案例?117
7　關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易審核要點(diǎn)?124
7.1　關(guān)聯(lián)關(guān)系審核要點(diǎn)?125
7.1.1　關(guān)聯(lián)關(guān)系分析的意義?125
7.1.2　關(guān)聯(lián)關(guān)系類型?127
7.1.3　關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系存續(xù)期的規(guī)定?130
7.1.4　關(guān)聯(lián)關(guān)系審核要點(diǎn)?130
7.1.5　關(guān)聯(lián)關(guān)系審核——H公司案例?142
7.2　關(guān)聯(lián)交易審核要點(diǎn)?146
7.2.1　跨境關(guān)聯(lián)交易類型?146
7.2.2　關(guān)聯(lián)交易審核整體框架?148
7.2.3　有形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易審核——M照明公司案例?150
7.2.4　無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易審核——A公司特許權(quán)使用費(fèi)案例?156
7.2.5　關(guān)聯(lián)勞務(wù)審核——C石油公司勞務(wù)案例?162
7.2.6　股權(quán)轉(zhuǎn)讓審核——兒童投資主基金案例?167
8　功能風(fēng)險(xiǎn)審核要點(diǎn)?173
8.1　功能風(fēng)險(xiǎn)分析的作用?173
8.2　跨國(guó)企業(yè)常見功能風(fēng)險(xiǎn)配置模式?174
8.3　功能風(fēng)險(xiǎn)分析方法?175
8.4　功能風(fēng)險(xiǎn)分析案例?182
9　價(jià)值鏈審核要點(diǎn)?185
9.1　價(jià)值轉(zhuǎn)移的趨勢(shì)?185
9.2　價(jià)值鏈分析方法與步驟?188
9.2.1　方法一：財(cái)務(wù)比率分析法?189
9.2.2　方法二：波特價(jià)值鏈分析法?190
9.2.3　方法三：流程貢獻(xiàn)分析法?192
9.2.4　分析價(jià)值鏈的步驟?194
9.3　價(jià)值鏈分析案例?195
10　
可比性分析審核要點(diǎn)?200
10.1　可比性分析內(nèi)容?201
10.2　可比性分析方法?203
10.3　可比性分析案例——A硬件公司?206
11　轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法審核要點(diǎn)?215
11.1　轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法簡(jiǎn)介?215
11.2　交易凈利潤(rùn)法運(yùn)用案例?222
11.3　剩余利潤(rùn)分割法運(yùn)用案例?237
12　國(guó)別報(bào)告審核要點(diǎn)及案例分析?249
第3部分　同期資料及轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
13　外資企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理體系的構(gòu)建?263
13.1　建立整體轉(zhuǎn)讓定價(jià)決策體系的要點(diǎn)?265
13.2　某公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)體系缺陷分析案例?274
14　“走出去”企業(yè)同期資料稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃?282
14.1　“走出去”企業(yè)稅務(wù)體系建設(shè)重點(diǎn)?283
14.2　“走出去”企業(yè)承接境外工程稅務(wù)架構(gòu)安排案例?285
14.3　“走出去”企業(yè)跨境并購稅務(wù)安排案例?292
15　互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)體系的構(gòu)建?300
15.1　數(shù)字經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜性特點(diǎn)?301
15.2　互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)構(gòu)建轉(zhuǎn)讓定價(jià)體系案例?306
16　個(gè)人所得稅與VIE架構(gòu)公司同期資料審核?315
16.1　搭建和運(yùn)營(yíng)VIE架構(gòu)的稅務(wù)問題?319
16.2　拆除VIE結(jié)構(gòu)的稅務(wù)問題——360回歸A股案例?327
17　金融投資及服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域轉(zhuǎn)讓定價(jià)發(fā)展趨勢(shì)?335
17.1　傳統(tǒng)制造業(yè)領(lǐng)域轉(zhuǎn)讓定價(jià)面臨“終結(jié)”?335
17.2　金融和投資領(lǐng)域轉(zhuǎn)讓定價(jià)發(fā)展現(xiàn)狀?336
17.3　金融和投資領(lǐng)域轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題?337
17.4　目前BEPS理論的不足?337
17.5　金融和投資領(lǐng)域轉(zhuǎn)讓定價(jià)理論發(fā)展趨勢(shì)?338
附錄　主要模板示例
附錄1　本地文檔模板示例?343
附錄2　主體文檔模板示例?440
附錄3　國(guó)別報(bào)告模板示例?451
參考文獻(xiàn)?467