新個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)與案例：2019個(gè)稅新法規(guī)學(xué)習(xí)讀本

目錄簡化版

第一章 個(gè)人所得稅概述

第一節(jié) 個(gè)人所得稅簡介

一、所得與所得稅

二、個(gè)人所得稅的產(chǎn)生

三、個(gè)人所得稅的特點(diǎn)與功能

四、個(gè)人所得稅的類型

五、我國個(gè)人所得稅法的立法與修訂進(jìn)程

第二節(jié) 綜合與分類相結(jié)合稅制改革的主要內(nèi)容

一、既有個(gè)人所得稅稅制存在的主要問題

二、改革的主要內(nèi)容

第二章 個(gè)人所得稅法的基本要素

第一節(jié) 納稅人與扣繳義務(wù)人

一、個(gè)人所得稅納稅人

二、扣繳義務(wù)人

第二節(jié) 征稅項(xiàng)目

一、征稅對象

二、稅源與稅目

三、個(gè)人所得稅征收項(xiàng)目

第三節(jié) 稅 率

一、稅率概述

二、速算扣除數(shù)

三、個(gè)人所得稅稅率

第四節(jié) 計(jì)稅依據(jù)

一、計(jì)稅依據(jù)概述

二、外幣折算

三、捐贈(zèng)支出的扣除

第三章 綜合所得

第一節(jié) 征稅范圍

一、綜合所得的計(jì)征項(xiàng)目

二、工資、薪金所得

三、勞務(wù)報(bào)酬所得

四、稿酬所得

五、特許權(quán)使用費(fèi)所得

第二節(jié) 扣除項(xiàng)目

一、綜合所得的扣除項(xiàng)目

二、基本費(fèi)用扣除

三、專項(xiàng)扣除

四、專項(xiàng)附加扣除

五、依法確定的其他扣除

第三節(jié) 專項(xiàng)附加扣除

一、子女教育

二、繼續(xù)教育

三、住房貸款利息

四、住房租金

五、贍養(yǎng)老人

六、大病醫(yī)療

七、辦理扣除的時(shí)間

八、專項(xiàng)附加扣除信息報(bào)送

九、后續(xù)核查與管理

第四節(jié) 應(yīng)納稅額

一、應(yīng)納稅所得額

二、稅率

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算

第五節(jié) 工資、薪金所得

一、應(yīng)納稅所得額

二、費(fèi)用扣除

三、應(yīng)納稅額

四、不含稅收入的換算

五、全年一次性獎(jiǎng)金

六、單位低價(jià)向職工售房

七、解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入

八、內(nèi)部退養(yǎng)的一次性收入

九、提前退休取得的補(bǔ)貼收入

十、特定行業(yè)職工工資、薪金所得

十一、補(bǔ)發(fā)工資

十二、新老稅制銜接

第六節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬、稿酬與特許權(quán)使用費(fèi)所得

一、勞務(wù)報(bào)酬所得

二、稿酬所得

三、特許權(quán)使用費(fèi)所得

第四章 經(jīng)營所得

第一節(jié) 經(jīng)營所得概述

一、征稅范圍

二、應(yīng)納稅所得額

三、稅率

四、應(yīng)納稅額

五、核定征收

六、2018年第四季度個(gè)人所得稅的計(jì)算

七、征收管理

第二節(jié) 個(gè)體工商戶業(yè)主的所得

一、納稅義務(wù)人

二、應(yīng)納稅所得額

三、收入總額

四、稅前扣除

五、虧損及其彌補(bǔ)

六、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

七、征收管理

第三節(jié) 個(gè)人獨(dú)資與合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人的界定

二、查賬征收應(yīng)稅所得的確定

三、核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

四、律師事務(wù)所從業(yè)人員的個(gè)人所得稅處理

五、清算所得的個(gè)人所得稅處理

六、征收管理

七、案例分析

第四節(jié) 合伙創(chuàng)投企業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額

一、合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人投資抵扣政策

二、享受優(yōu)惠的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)符合的條件

第五節(jié) 特殊行業(yè)個(gè)人所得稅處理

一、建安工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅

二、出租車駕駛員個(gè)人所得稅

第五章 財(cái)產(chǎn)租賃所得

第一節(jié) 納稅人與征稅范圍

一、納稅義務(wù)人

二、征稅范圍

第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額與應(yīng)納稅額

一、應(yīng)納稅所得額

二、稅 率

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算

第三節(jié) 特殊事項(xiàng)的處理

一、轉(zhuǎn)租財(cái)產(chǎn)的處理

二、個(gè)人出租住房所得的處理

三、個(gè)人投資設(shè)備所得的處理

第六章 利息、股息、紅利所得

第一節(jié) 征稅范圍

一、征稅范圍的一般規(guī)定

二、征稅范圍的具體界定

第二節(jié) 應(yīng)納稅額

一、應(yīng)納稅所得額

二、應(yīng)納稅額的計(jì)算

三、核定征收

第三節(jié) 股息紅利差別化政策

一、上市公司股息紅利差別化政策

二、股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化政策

第四節(jié) 盈余積累轉(zhuǎn)增股本所得

一、盈余積累轉(zhuǎn)增股本分期納稅

二、征收管理

第七章 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得概述

一、征稅范圍

二、應(yīng)納稅所得額

三、稅率與應(yīng)納稅額

四、營改增對財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的影響

五、納稅前置

第二節(jié) 非貨幣性資產(chǎn)投資所得

一、非貨幣性資產(chǎn)投資概述

二、應(yīng)稅項(xiàng)目的確定

三、應(yīng)納稅所得額

四、納稅人與納稅地點(diǎn)

五、非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳稅

六、納稅申報(bào)

七、備案表及其填報(bào)

八、技術(shù)成果投資選擇性稅收優(yōu)惠

第三節(jié) 轉(zhuǎn)讓上市和掛牌公司股票所得

一、轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得

二、轉(zhuǎn)讓掛牌公司股票所得

第四節(jié) 限售股轉(zhuǎn)讓所得

一、限售股的概念與分類

二、征稅范圍

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算

四、征收管理

五、企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股所得稅處理

第五節(jié) 非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

一、納稅人與應(yīng)稅項(xiàng)目

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的確認(rèn)

三、股權(quán)原值和合理費(fèi)用的確認(rèn)

四、納稅申報(bào)

五、以轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)方式轉(zhuǎn)讓股權(quán)

六、個(gè)人終止投資經(jīng)營收回款項(xiàng)所得

七、收回轉(zhuǎn)讓股權(quán)的處理

八、個(gè)人股權(quán)交易稅務(wù)處理綜合案例

第六節(jié) 天使投資個(gè)人投資抵扣所得額

一、天使投資個(gè)人投資抵扣所得額優(yōu)惠

二、初創(chuàng)科技型企業(yè)應(yīng)符合的條件

三、天使投資個(gè)人應(yīng)符合的條件

四、接受投資滿2年后上市的處理

五、違規(guī)享受優(yōu)惠的處理

第七節(jié) 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

一、住房轉(zhuǎn)讓所得

二、其他房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

三、轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所得

四、個(gè)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房產(chǎn)

第八節(jié) 其他財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

一、買賣虛擬貨幣所得

二、購買和處置債權(quán)所得

三、個(gè)人轉(zhuǎn)讓汽車所得

第九節(jié) 財(cái)產(chǎn)拍賣所得

一、征稅項(xiàng)目

二、應(yīng)納稅所得額

三、核定征收

四、代扣代繳

五、房屋拍賣所得

第八章 偶然所得

第一節(jié) 偶然所得概述

一、征稅范圍

二、每次的確定

三、應(yīng)納稅額計(jì)算

第二節(jié) 具體征稅項(xiàng)目

一、顧客額外抽獎(jiǎng)獲獎(jiǎng)所得

二、有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄中獎(jiǎng)所得

三、博彩所得

四、有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得

五、企業(yè)向個(gè)人支付的不競爭款項(xiàng)所得

六、網(wǎng)絡(luò)紅包收入

七、從省級(jí)以下政府部門取得的一次性獎(jiǎng)勵(lì)

第九章 減免稅優(yōu)惠

第一節(jié) 法定免征

一、省部級(jí)和外國組織、國際組織獎(jiǎng)金優(yōu)惠

二、國債和國家發(fā)行的金融債券利息優(yōu)惠

三、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼優(yōu)惠

四、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金優(yōu)惠

五、保險(xiǎn)賠款免征優(yōu)惠

六、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金免征優(yōu)惠

七、安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)優(yōu)惠

八、使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得優(yōu)惠

九、國際公約、協(xié)議中規(guī)定免稅的所得優(yōu)惠

十、國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得

第二節(jié) 法定減征

一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得減征

二、因自然災(zāi)害遭受重大損失的減征

三、國務(wù)院規(guī)定的其他減稅情形

第三節(jié) 財(cái)政部規(guī)定的其他優(yōu)惠

一、破產(chǎn)安置費(fèi)和解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償優(yōu)惠

二、軍轉(zhuǎn)擇業(yè)與再就業(yè)優(yōu)惠

三、獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅優(yōu)惠

四、符合條件的外籍專家工資、薪金免征優(yōu)惠

五、外籍個(gè)人的津補(bǔ)貼優(yōu)惠

六、外籍個(gè)人取得外商投資企業(yè)股息紅利所得免征

七、支持住房優(yōu)惠

八、支持金融資本市場發(fā)展優(yōu)惠

九、社會(huì)保險(xiǎn)與公積金優(yōu)惠

十、從事“四業(yè)”所得暫免征收優(yōu)惠

十一、支持體育事業(yè)個(gè)人所得稅優(yōu)惠

十二、代扣代繳稅款手續(xù)費(fèi)優(yōu)惠

十三、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員伙食費(fèi)優(yōu)惠

十四、高級(jí)專家延長離退休期間工薪優(yōu)惠

第十章 稅額抵免與納稅調(diào)整

第一節(jié) 境外已納稅額的抵免

一、緩解和消除國際重復(fù)征稅的方法

二、境內(nèi)外所得的合并與單獨(dú)計(jì)稅

三、境外已納稅額的抵免

四、境外所得征收管理

第二節(jié) 納稅調(diào)整

一、關(guān)聯(lián)交易納稅調(diào)整

二、受控外國企業(yè)納稅調(diào)整

三、一般反避稅

四、納稅調(diào)整加收利息

五、納稅調(diào)整期限

第十一章 股權(quán)激勵(lì)所得

第一節(jié) 轉(zhuǎn)化科技成果獎(jiǎng)勵(lì)所得

一、認(rèn)購有價(jià)證券從雇主取得折扣或補(bǔ)貼收入

二、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)所得

三、中關(guān)村自主創(chuàng)新示范區(qū)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)延期納稅

四、示范地區(qū)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳稅

五、高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳稅

六、職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減半計(jì)稅優(yōu)惠

第二節(jié) 上市公司股權(quán)激勵(lì)所得

一、股票期權(quán)所得

二、股票增值權(quán)和限制性股票所得

三、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)

四、征收管理

五、延期納稅

六、新稅法實(shí)施后上市公司股權(quán)激勵(lì)所得的處理

第三節(jié) 非上市公司股權(quán)激勵(lì)所得

一、非上市公司股權(quán)激勵(lì)概述

二、股權(quán)激勵(lì)遞延納稅及其適用條件

三、股票（權(quán)）期權(quán)

四、限制性股票的界定

五、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)

六、備案與管理

第十二章 非居民個(gè)人所得稅

第一節(jié) 非居民個(gè)人所得稅概述

一、稅收管轄權(quán)

二、居民個(gè)人與非居民個(gè)人

三、非居民個(gè)人的計(jì)稅方法

四、工資薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

五、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬與特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

六、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

七、利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

八、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

十、偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

十一、捐贈(zèng)支出的扣除

十二、代扣代繳與自行申報(bào)

第二節(jié) 所得來源地的判定

一、個(gè)人所得稅所得來源地的判定

二、企業(yè)所得稅所得來源地的判定

三、境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為

第三節(jié) 境內(nèi)居住天數(shù)和實(shí)際工作期間

一、境內(nèi)居住天數(shù)的確定

二、境內(nèi)工作期間的確定

第四節(jié) 納稅義務(wù)的確定與應(yīng)納稅額的計(jì)算

一、一個(gè)納稅年度內(nèi)累計(jì)居住不超過90天

二、一個(gè)納稅年度內(nèi)累計(jì)居住超過90日但不滿183日

三、境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿六年

四、董事、高層管理人員應(yīng)納稅額的計(jì)算

五、不滿一個(gè)月的工資、薪金所得應(yīng)納稅款的計(jì)算

六、同時(shí)兼任境內(nèi)外職務(wù)工資、薪金所得的處理

七、境內(nèi)無住所個(gè)人獎(jiǎng)金收入應(yīng)納稅額的計(jì)算

八、港澳稅收居民應(yīng)納稅額的計(jì)算

第十三章 征收管理

第一節(jié) 個(gè)人所得稅征管

一、納稅人識(shí)別號(hào)

二、匯算清繳退稅

三、協(xié)稅護(hù)稅與納稅前置

第二節(jié) 代扣代繳

一、扣繳義務(wù)人

二、全員全額扣繳申報(bào)

三、扣繳申報(bào)期限

四、居民個(gè)人綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳

五、非居民個(gè)人勞動(dòng)所得的代扣代繳

六、分類所得的代扣代繳

七、扣繳手續(xù)費(fèi)

八、信息提供與處理

九、個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表

第三節(jié) 自行申報(bào)

一、自行申報(bào)情形

二、綜合所得匯算清繳納稅申報(bào)

三、取得經(jīng)營所得的納稅申報(bào)

四、扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的納稅申報(bào)

五、取得境外所得的納稅申報(bào)

六、因移居境外注銷中國戶籍的納稅申報(bào)

七、非居民個(gè)人從兩處以上取得工資、薪金所得的納稅申報(bào)