融資租賃稅務(wù)與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)及案例

第1部分 融資租賃理論基礎(chǔ)
第1章 融資租賃概述
1.1融資租賃的概念
1.2融資租賃的起源與發(fā)展
1.2.1融資租賃的發(fā)展歷程
1.2.2融資租賃發(fā)展的六個(gè)階段
1.3我國(guó)融資租賃行業(yè)的發(fā)展歷程
1.3.1起步
1.3.2問(wèn)題暴露
1.3.3恢復(fù)活力
1.3.4法制建設(shè)
1.3.5發(fā)展壯大
1.4融資租賃與其他融資、融物方式的對(duì)比
1.4.1融資租賃與銀行貸款的對(duì)比分析
1.4.2融資租賃與傳統(tǒng)租賃的對(duì)比分析
1.5融資租賃公司的經(jīng)營(yíng)范圍
1.6融資租賃公司的組織構(gòu)架
1.7融資租賃從業(yè)人員學(xué)習(xí)重點(diǎn)歸納
第2章 融資租賃公司的設(shè)立與監(jiān)管
2.1金融租賃公司的設(shè)立
2.1.1申報(bào)條件
2.1.2發(fā)起人條件
2.1.3其他注意要點(diǎn)
2.2內(nèi)資融資租賃公司的設(shè)立
2.2.1申報(bào)條件
2.2.2申報(bào)材料
2.3外資融資租賃公司的設(shè)立
2.3.1審批權(quán)限
2.3.2申報(bào)程序
2.3.3申報(bào)條件
2.3.4申報(bào)材料
2.3.5審核要點(diǎn)
2.4融資租賃項(xiàng)目公司的設(shè)立
2.4.1申報(bào)條件
2.4.2申報(bào)材料
2.4.3申報(bào)注意要點(diǎn)
2.5融資租賃公司的監(jiān)管
2.5.1金融租賃公司的監(jiān)管
2.5.2內(nèi)外資融資租賃公司的監(jiān)管
第3章 融資租賃的經(jīng)營(yíng)方式
3.1直接融資租賃
3.2售后回租
3.3杠桿租賃
3.4轉(zhuǎn)租賃
3.5聯(lián)合租賃
3.6委托租賃
3.7項(xiàng)目融資租賃
3.8銷售式租賃
3.9抽成融資租賃
3.10風(fēng)險(xiǎn)融資租賃
3.11結(jié)構(gòu)式參與融資租賃
3.12捆綁式融資租賃
3.13綜合性租賃
3.14主租賃
第4章 融資租賃的定價(jià)原理
4.1融資租賃定價(jià)的基本原則
4.1.1成本是價(jià)格下限原則
4.1.2利潤(rùn)最大化原則
4.1.3提高市場(chǎng)占有率原則
4.1.4控制租金回收風(fēng)險(xiǎn)原則
4.2租金價(jià)格的構(gòu)成要素
4.2.1本金
4.2.2利率
4.2.3還租期數(shù)
4.2.4資產(chǎn)余值
4.2.5先付與后付
4.3融資租賃的基本定價(jià)方法
4.3.1成本導(dǎo)向法
4.3.2市場(chǎng)導(dǎo)向法
第5章 融資租賃公司的融資渠道
5.1權(quán)益融資
5.1.1追加資本金
5.1.2發(fā)行股票
5.2負(fù)債融資
5.2.1同業(yè)拆借
5.2.2銀行貸款
5.2.3發(fā)行債券
5.2.4租賃資產(chǎn)證券化
5.2.5租賃資產(chǎn)證券化的優(yōu)勢(shì)
5.3其他新型融資渠道
5.3.1保理融資
5.3.2信托融資
5.3.3租賃基金
第6章 融資租賃公司的派系與盈利模式
6.1融資租賃公司的派系
6.2融資租賃公司的盈利模式
6.2.1租金收益
6.2.2余值收益
6.2.3服務(wù)收益
6.2.4運(yùn)營(yíng)收益
6.2.5節(jié)稅收益
6.2.6風(fēng)險(xiǎn)收益
6.3我國(guó)與發(fā)達(dá)國(guó)家目前的差距分析
6.3.1中外相關(guān)政策比較
6.3.2美國(guó)融資租賃公司的盈利模式
6.3.3我國(guó)融資租賃存在的不足
第7章 融資租賃的盡職調(diào)查與合同簽訂
7.1融資租賃的盡職調(diào)查
7.1.1盡職調(diào)查的內(nèi)容
7.1.2盡職調(diào)查的方法
7.2融資租賃合同要素
7.3融資租賃合同模板
第2部分 融資租賃稅務(wù)與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)及案例
第8章 融資租賃稅收政策的變遷
8.1 2003年以前的稅收政策
8.2 2003—2009年的稅收政策
8.3 2009—2012年的稅收政策
8.4 2012—2013年的稅收政策
8.4.1上海營(yíng)改增試點(diǎn)
8.4.2全國(guó)營(yíng)改增試點(diǎn)
第9章 現(xiàn)行融資租賃相關(guān)稅種分析
9.1增值稅
9.1.1一般政策
9.1.2即征即退
9.1.3其他稅收優(yōu)惠
9.1.4出口退（免）稅
9.2城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加
9.2.1城市維護(hù)建設(shè)稅
9.2.2教育費(fèi)附加及地方教育附加
9.2.3優(yōu)惠政策
9.3關(guān)稅與消費(fèi)稅
9.3.1關(guān)稅
9.3.2消費(fèi)稅
9.3.3消費(fèi)稅出口退（免）稅
9.4企業(yè)所得稅
9.4.1收入的確認(rèn)
9.4.2不征稅收入
9.4.3免稅收入
9.4.4各項(xiàng)扣除
9.5印花稅
9.5.1業(yè)務(wù)處理
9.5.2優(yōu)惠政策
9.6房產(chǎn)稅
9.6.1業(yè)務(wù)處理
9.6.2適用稅率
9.6.3優(yōu)惠政策
9.7契稅
9.7.1業(yè)務(wù)處理
9.7.2適用稅率
9.7.3優(yōu)惠政策
9.8車船稅
9.8.1業(yè)務(wù)處理
9.8.2適用稅率
9.8.3優(yōu)惠政策
9.9車輛購(gòu)置稅
9.9.1業(yè)務(wù)處理
9.9.2適用稅率
9.9.3優(yōu)惠政策
9.10船舶噸稅
9.10.1業(yè)務(wù)處理
9.10.2適用稅率
9.11土地增值稅
9.12其他稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)助及操作要點(diǎn)
9.12.1天津市相關(guān)政策
9.12.2上海浦東新區(qū)相關(guān)政策
9.12.3北京中關(guān)村科技園區(qū)相關(guān)政策
9.12.4深圳前海保稅港區(qū)相關(guān)政策
9.12.5福建自貿(mào)區(qū)相關(guān)政策
9.12.6廈門市相關(guān)政策
9.12.7新疆喀什、霍爾果斯經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)相關(guān)政策
第10章 融資租賃的會(huì)計(jì)要素
10.1復(fù)雜的融資租賃業(yè)務(wù)相關(guān)特殊要素圖解
10.2融資租賃企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置
10.2.1資產(chǎn)類科目設(shè)置
10.2.2負(fù)債類科目設(shè)置
10.2.3所有者權(quán)益、成本、損益類科目設(shè)置
10.3出租人會(huì)計(jì)核算要點(diǎn)
10.3.1出租人特殊會(huì)計(jì)科目設(shè)置
10.3.2出租人會(huì)計(jì)核算流程
10.4承租人會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算要點(diǎn)
10.4.1承租人會(huì)計(jì)科目設(shè)置
10.4.2承租人特殊會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)核算要點(diǎn)
第11章 融資租賃直租業(yè)務(wù)稅會(huì)處理實(shí)務(wù)
11.1出租人稅會(huì)處理實(shí)務(wù)
11.1.1會(huì)計(jì)上融資租賃的認(rèn)定
11.1.2租賃債權(quán)的確認(rèn)
11.1.3未實(shí)現(xiàn)融資收益的分期確認(rèn)
11.1.4差額扣除項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理
11.1.5應(yīng)收融資租賃款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提
11.1.6未擔(dān)保余值發(fā)生變動(dòng)的會(huì)計(jì)處理
11.1.7或有租金的會(huì)計(jì)處理
11.1.8即征即退的處理
11.2承租人稅會(huì)處理實(shí)務(wù)
11.2.1租賃債務(wù)的確認(rèn)
11.2.2未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)?br />11.2.3租賃資產(chǎn)折舊的計(jì)提
11.2.4履約成本的會(huì)計(jì)處理
11.2.5或有租金的會(huì)計(jì)處理
11.3出租人出口退稅會(huì)計(jì)處理
11.3.1融資租賃債權(quán)的確認(rèn)
11.3.2按照規(guī)定的退稅率計(jì)算增值稅出口退稅
11.3.3收到增值稅出口退稅時(shí)
11.3.4消費(fèi)稅出口退稅額的確定
11.3.5收到消費(fèi)稅出口退稅時(shí)
第12章 融資性售后回租業(yè)務(wù)稅會(huì)處理實(shí)務(wù)
12.1出租方稅會(huì)處理實(shí)務(wù)
12.1.1購(gòu)入租賃物
12.1.2租賃債權(quán)的確認(rèn)
12.1.3未實(shí)現(xiàn)融資收益的分期確認(rèn)
12.2承租方稅會(huì)處理實(shí)務(wù)
12.2.1租賃物的出售
12.2.2租賃債務(wù)的確認(rèn)
12.2.3未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)?br />12.2.4租賃期滿留購(gòu)
第13章 融資租賃的涉稅經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及籌劃建議
13.1融資性售后回租業(yè)務(wù)面臨挑戰(zhàn)
13.2營(yíng)改增后融資租賃的實(shí)際稅負(fù)有升有降
13.3實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分即征即退優(yōu)惠政策難以實(shí)現(xiàn)
13.4融資租賃企業(yè)開(kāi)具和索取不合規(guī)票據(jù)形成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
13.4.1融資租賃企業(yè)開(kāi)具不合規(guī)票據(jù)形成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
13.4.2融資租賃企業(yè)索取不合規(guī)票據(jù)形成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
13.5營(yíng)改增對(duì)國(guó)家與地方稅收分成的影響
13.6經(jīng)營(yíng)租賃與直租業(yè)務(wù)的弊端
13.7融資租賃涉稅籌劃建議
13.7.1合同簽訂前的項(xiàng)目測(cè)算
13.7.2利用直租業(yè)務(wù)進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)籌劃
13.7.3直租模式與回租模式的轉(zhuǎn)換
第3部分 融資租賃相關(guān)政策法規(guī)
財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)征收流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的通知
財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于租賃企業(yè)進(jìn)口飛機(jī)有關(guān)稅收政策的通知
財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在全國(guó)開(kāi)展融資租賃貨物出口退稅政策試點(diǎn)的通知
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問(wèn)題的公告
國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)借款合同貼花問(wèn)題的具體規(guī)定
財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于融資租賃合同有關(guān)印花稅政策的通知
財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于飛機(jī)租賃企業(yè)有關(guān)印花稅政策的通知
財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問(wèn)題的通知
財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知
財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購(gòu)置稅的通知
財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題的通知

附錄 海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)的具體范圍清單
參考文獻(xiàn)