定 價：￥35.00
| 作 者： | 國家稅收總局 編 |
| 出版社： | 中國稅務出版社 |
| 叢編項： | |
| 標 簽： | 財政稅收 經濟 |
| ISBN： | 9787567800854 | 出版時間： | 2014-08-01 | 包裝： | 平裝 |
| 開本： | 16開 | 頁數： | 256 | 字數： |
綜合零售業(yè)是直接面對居民生活消費和社會集團公共消費的商品銷售行業(yè)。20世紀80年代以來，在流通體制改革和對外開放的推動下，我國的綜合零售業(yè)市場取得了驚人的發(fā)展成績，近十年銷售總額年平均增長率超過10%。隨著國內零售市場全面開放，外資企業(yè)大量涌入，綜合零售業(yè)已成為我國經濟發(fā)展中變化最快、市場化程度最高、競爭最為激烈的行業(yè)之一。
本書主要適用于稅務機關負責綜合零售企業(yè)所得稅管理的管理員、評估員和稽查員。
本書分為以下幾個部分：
“行業(yè)概述”簡述了我國綜合零售業(yè)的行業(yè)概況、業(yè)態(tài)分類、發(fā)展現狀及特點，介紹了綜合零售業(yè)的商品采購、庫存管理、商品銷售等經營流程及會計核算特點。
“應納稅所得額的確認和計算”著重從《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《企業(yè)會計準則》、現行國家稅收政策規(guī)定、會計與稅法規(guī)定差異等角度，結合綜合零售業(yè)的核算特點，詳細闡述了綜合零售企業(yè)收入、成本、費用、稅金、損失、資產、重組等的會計核算和稅法規(guī)定，揭示了會計處理與稅務處理的差異，最后介紹了行業(yè)可能涉及的稅收優(yōu)惠政策以及應納稅額的計算。
“征收管理”結合綜合零售企業(yè)所得稅征收管理的有關規(guī)定和行業(yè)特點，介紹了信息采集、日常管理、申報征收管理、跨地區(qū)經營匯總納稅所得稅管理、清算所得稅管理、非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理及與其他稅種的統(tǒng)籌管理等內容。
“常見涉稅風險點及識別”緊密結合綜合零售業(yè)特點，從收入、成本費用扣除、資產稅務處理、優(yōu)惠政策執(zhí)行等方面介紹了行業(yè)常見的涉稅風險點及識別方法。
“納稅評估及預警分析”根據納稅評估的一般原理，結合綜合零售企業(yè)的經營特點，詳細介紹了綜合零售企業(yè)所得稅納稅評估的思路、指標體系構建、主要指標及功能、預警值的確定和分析運用、綜合零售業(yè)分業(yè)態(tài)納稅評估模型等內容。
“日常核查”詳細闡述了綜合零售企業(yè)日常核查的目標、方法和基本內容，并針對行業(yè)特點，重點介紹了綜合零售企業(yè)收入、成本費用、其他收支、彌補虧損、優(yōu)惠政策適用的核查內容。
“附錄”包括評估案例和相關法律法規(guī)。
第一章
行業(yè)概述
第一節(jié)綜合零售業(yè)簡介
一、概況、發(fā)展現狀及特點
二、主要業(yè)態(tài)
三、未來發(fā)展趨勢
第二節(jié)經營流程
一、商品采購
二、庫存管理
三、商品銷售
第三節(jié)會計核算
一、會計工作組織和基本要求
二、會計核算特點
第二章 應納稅所得額的確認和計算
第一節(jié)應納稅所得額的確認原則
一、凈所得課稅原則
二、稅法優(yōu)先原則
三、權責發(fā)生制原則
四、配比原則
五、獨立交易原則
六、實質重于形式原則
七、真實性原則
第二節(jié)收入確認
一、收入概述
二、商品銷售收入
三、租金收入
四、提供勞務收入
五、特許權使用費收入
六、股息、紅利等權益性投資收益
七、轉讓財產收入
八、利息收入
九、捐贈收入
十、其他收入
十一、不征稅收入
第三節(jié)稅前扣除
一、稅前扣除概述
二、成本
三、費用
四、稅金
五、損失
六、其他支出
七、部分扣除項目的具體說明
第四節(jié)資產的會計與稅務處理
一、資產概述
二、固定資產
三、無形資產
四、投資資產
五、長期待攤費用
第五節(jié)特殊項目的稅務處理
一、企業(yè)重組
二、非貨幣性資產交換
三、政策性搬遷所得稅處理
四、國債投資業(yè)務所得稅處理
第六節(jié)稅收優(yōu)惠
一、國債、地方政府債券、鐵路建設債券利息收入
二、投資收益
三、加計扣除
四、民族地區(qū)優(yōu)惠
五、小型微利企業(yè)優(yōu)惠
六、外購軟件縮短攤銷年限
第七節(jié)應納稅所得額和應納稅額的計算
一、應納稅所得額的計算
二、應納稅額的計算
第三章
征收管理
第一節(jié)信息采集
一、稅務登記信息
二、稅收鑒定（評定）信息
三、發(fā)票管理信息
四、納稅申報信息
五、經營管理與財務核算信息
六、其他信息
第二節(jié)日常管理
一、稅務登記管理
二、賬簿、憑證管理
三、發(fā)票管理
四、涉稅事項管理
五、綜合零售業(yè)企業(yè)所得稅分類管理
第三節(jié)申報征收管理
一、預繳申報管理
二、匯算清繳的管理
第四節(jié)跨地區(qū)經營匯總繳納企業(yè)所得稅管理
一、跨地區(qū)經營匯總納稅管理辦法的總分機構的適用范圍
二、跨地區(qū)經營匯總納稅總分機構日常管理
三、跨地區(qū)經營匯總納稅總分支機構分攤稅款的計算
四、跨地區(qū)匯總納稅總分機構預繳申報
五、跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)匯算清繳管理
六、跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)的后續(xù)管理
第五節(jié)企業(yè)清算所得稅的管理
一、企業(yè)所得稅清算的范圍
二、企業(yè)清算期間
三、企業(yè)清算所得稅處理的內容
四、清算所得的計算
五、剩余資產的分配
六、清算企業(yè)所得稅申報資料
第六節(jié)非居民企業(yè)所得稅的源泉扣繳
一、扣繳義務人
二、綜合零售業(yè)涉及的常見源泉扣繳內容
三、扣繳企業(yè)所得稅應納稅額計算
四、扣繳方法
五、源泉扣繳的業(yè)務流程
第七節(jié)與其他稅種的統(tǒng)籌管理
一、與增值稅的統(tǒng)籌管理
二、與營業(yè)稅的統(tǒng)籌管理
三、與個人所得稅的統(tǒng)籌管理
四、與房產稅的統(tǒng)籌管理
第四章
常見涉稅風險點及識別
第一節(jié)收入確認的風險點及識別
一、應計未計商品銷售收入
二、積分換禮未按視同銷售處理
三、財政性資金未按規(guī)定確認
四、政策性搬遷收入未按規(guī)定確認
五、投資收益未按規(guī)定確認
第二節(jié)成本費用扣除的風險點及識別
一、虛增商品采購成本
二、隨意改變庫存商品成本計算方法
三、利用商品進銷差價核算虛增銷售成本
四、編造虛假業(yè)務多列費用
五、廣告費和業(yè)務宣傳費超范圍列支
六、將自創(chuàng)商譽稅前攤銷扣除
七、店鋪裝修費用未按規(guī)定攤銷
八、工資薪金支出不合理
九、職工福利費超范圍列支
十、職工教育經費超范圍列支
十一、關聯(lián)企業(yè)間利息支出超限
第三節(jié)資產稅務處理的風險點及識別
一、固定資產未按規(guī)定確認
二、資產損失未按規(guī)定處理
三、軟件等無形資產未按規(guī)定攤銷
第四節(jié)稅收優(yōu)惠執(zhí)行的風險點及識別
一、安置殘疾人員加計扣除不符合政策規(guī)定
二、小型微利企業(yè)不符合政策規(guī)定
第五節(jié)其他風險點及識別
一、關聯(lián)方交易導致稅款流失
二、未按規(guī)定彌補虧損
第五章
納稅評估及預警分析
第一節(jié)納稅評估概述
一、納稅評估的概念和原則
二、納稅評估體系
三、納稅評估分析方法
四、納稅評估信息的采集
第二節(jié)納稅評估程序
一、確定評估對象
二、審核分析
三、評估結果處理及反饋
第三節(jié)納稅評估指標和預警分析
一、收入類評估指標
二、成本類評估指標
三、費用類評估指標
四、利潤類評估指標
五、資產類評估指標
六、所得稅類評估指標
七、評估指標的配比分析
八、評估分析的其他重要方面
第四節(jié)納稅評估模型
一、百貨商場企業(yè)所得稅納稅評估模型
二、大型超市企業(yè)所得稅納稅評估模型
第六章 日常核查
第一節(jié)核查目標、方法及內容
一、核查目標的確定
二、日常核查的基本方法
三、核查內容
第二節(jié)收入的日常核查
一、銷售商品收入
二、折扣促銷
三、銷售退回
四、提供勞務收入
五、讓渡資產使用權
六、視同銷售收入
第三節(jié)成本費用的核查
一、成本
二、期間費用
第四節(jié)應交稅費的核查
一、主營業(yè)務稅金及附加
二、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅
第五節(jié)其他收支的核查
一、營業(yè)外收支
二、各項損失
三、捐贈收支
第六節(jié)彌補虧損的核查
第七節(jié)稅收優(yōu)惠的核查
一、投資收益
二、國債、地方政府債券、鐵路建設債券利息收入
三、支付殘疾人工資加計扣除
四、外購軟件縮短折舊或攤銷年限
五、小型微利企業(yè)
第八節(jié)其他涉稅事項的核查
一、跨地區(qū)總分機構
二、企業(yè)清算所得
三、企業(yè)重組
四、關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來
附錄
一、評估案例
二、相關法律法規(guī)
鄂公網安備 42010302001612號 